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美国众多政客的“金主”、对冲基金文艺复兴科技最终松口与美国国税局达成和解协议，认下了约70亿美元的拖欠税款和罚款，连早已退休的创始人也要交钱。
文艺复兴科技公司创始人吉姆-西蒙斯
当地时间9月2日，《华尔街日报》援引对冲基金文艺复兴科技（Renaissance Technologies LLC）的声明称，该公司高管将自行支付约70亿美元的拖欠税款和罚款，从而与美国国税局（Internal Revenue Service）达成和解。
这可能是历史上金额最大的税务和解协议。
文艺复兴致投资者信称，创始人西蒙斯(James Simons)将额外支付6.7亿美元的“和解金”，并补缴与他个人投资利得的相关税收。
这项税务纠纷的争议点在于，美国国税局认为文艺复兴旗舰基金大奖章(Medallion)使用了一种复杂的期权安排，将短期资本利得转化为长期利得，而后者的税率较低。
文艺复兴在信中写道：
我们参与美国国税局上诉程序已经有好几年了，在这个过程中，我们大力倡导Medallion报税的正确性......但文艺复兴董事会最终决定，与美国国税局达成一致，而不是冒着出现更糟糕结果的风险，这最符合我们投资者在相关时期的利益。
退休也得交罚金
“我们参与了长达数年的与美国国税局的诉讼程序，在此过程中，我们也提出了Medallion税务报告的正当性。”文艺复兴科技CEO彼得·布朗上周在给Medallion投资者的一封信中写道，“但公司董事会最终决定，同意与美国国税机达成和解，因为这对我们的投资者最有利。”
据悉，此次纠纷与文艺复兴科技旗下鼎鼎有名的Medallion基金有关。该基金在2005年至2015年间将短期交易收益转换为长期利润。该基金与美国国税局争论的焦点是，投资者是否应该按较高的短期资本利得率，而不是按期权本身较低的长期资本利得率，来对投资组合收益缴税。
由于涉及金额巨大，且文艺复兴科技的高层管理者一直是美国重要政客的“金主”，这场纠纷一直受到金融界和政界的密切关注。
一位基金投资者称，该公司名下回报率为76%。然而，该对冲基金的外部基金在2020年表现不佳。从2020年12月25日起，Renaissance Institutional Diversified Global Equities Fund(RIDGE)年初至今下跌了22.62%。Renaissance Institutional Diversified Alpha同期下跌了33.58%。
该基金创始人西蒙斯（James Simons）一直是民主党的长期支持者。他已于今年1月1日从董事长职位上退休，但仍将补缴与交易所得相关的税款，以及6.7亿美元的和解金。
“篮子期权”
外界普遍认为，这次罚款与Medallion长期以来坚持的投资方式有关，而“篮子期权”就是其进行获利的策略。
Medallion通常持有短期投资，一些交易几乎是在几秒钟内达成的。2005年，该基金高管开始青睐“篮子期权”。这是由银行创造的金融工具，价值与特定的一篮子股票表现挂钩。Medallion没有购买股票，而是购买了代表股票回报的期权，该公司还指导银行如何交易这些标的股票。
“篮子期权”提供了许多好处，例如允许Medallion借入大量资金投资于市场。这对该基金公司来说是一个福音，因为短期资本利得率高于期权本身的长期资本利得率。
数年前，文艺复兴科技的法律顾问批准了这一举措，但后来受到了审查。2014年，美国参议院小组委员会的一份报告称，这些操作让文艺复兴科技的高管们避开了超过60亿美元的税收。该报告称，该公司“滥用”了复杂的结构，达成了“不合理的节税”。
近年来，一些对冲基金经理也缴纳了巨额税款，包括约翰·保尔森（John Paulson)的10亿美元税单，但这些款项并没有解决与政府的税务纠纷。美国税收政策中心高级研究员史蒂夫·罗森塔尔（Steve Rosenthal）表示，如果美国国税局拥有更多资源来处理复杂案件，文艺复兴科技的税务罚款将是一个很好的“先例”。

避税合理性之争

文艺复兴旗下Medallion是美国历史上表现最好的对冲基金之一，自1988年成立以来，年化回报率约为40%。
此次税务纠纷追溯的是Medallion在2005年至2015年间的资本利得。作为一款量化基金，Medallion通过复杂的电脑程序和算法进行高频交易。从2005年起，该基金通过投行进行一揽子期权交易，从而间接地从标的股票的涨跌中获得回报。
据华尔街日报分析，通过这种方式，Medallion不仅能借入巨额资金投资市场，同时也有效地将股票的短期收益转化为期权产品的长期利得，而长期利得的税率远远低于短期交易收益的税率。
2014年，美国参议院小组委员会的一份报告称，这些期权让文艺复兴的高管得以避税60多亿美元。报告称，文艺复兴“滥用”了复杂的交易结构进行不合理地避税。
目前，Medallion管理着约150亿美元的资产，从1993年开始，该基金就不再对外部投资者开放，只有文艺复兴科技公司的现任和前任员工能购买该基金。因此，此次和解协议不涉及文艺复兴为外部投资者管理的其它基金。
根据和解协议条款，西蒙斯和其他六名文艺复兴董事会现任和前任成员将补缴100%的税款，并支付利息和罚金，其他Medallion投资者将补缴80%的税款以及利息。
现年83岁的西蒙斯已于今年一月份退休。
作为华尔街的传奇人物，西蒙斯年轻时就在数学领域取得极高成就，拿到了很多人梦寐以求的终身教职之后，于40岁选择转向投资领域，借助数学和科技的力量攀上了金融领域的财富顶峰。
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来源：网络
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