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大家好！之前小葵妈写了几篇税的八卦，带着大家吃了几次富豪税的瓜。小葵妈觉得还是得严肃点儿。毕竟小葵妈做为CPA是 Professional Service的。不能总是带着大家吃瓜,对吧。
 所以今天和大家来聊点儿”严肃”点儿的吧。
之前有粉丝说小葵妈讲太深了。在来找小葵妈咨询的时候，挺多概念还是会混淆。今天小葵妈来总体罗列一下常见的退休金的类型。常见的退休金有哪些，适合哪些人，容易犯哪些错。
小葵妈分两类讲，一块是针对普通 Individual; 一个是针对 Business 的。
第一类：Individual，W2 搬砖，无Business ，无schedule C
1. 401k
这个401k 应该是大家最熟悉的一个了。你工作的公司，雇主提供给你的一种类型的退休金。他不是你自己设立的。他是你的雇主设立的，是一个公司集体的plan. 你只是这个plan 里的其中小小一员。虽然你有自己的账户，你可以一定程度上做自己的投资选择。但是你只能在雇主给你设定好的规则里面投资，不能随心所欲。现在的大公司基本都会offer 这种退休金。
那401k 里面包括哪些呢？
a. Pre-tax 401k
b. Roth 401k
c. Company Match/Profit Sharing
d. After-tax contribution (mega backdoor)
其中a 和b, 肯定都会有。c 和d 呢，看你的公司对员工是不是真爱咯。那关于里面的具体的税是怎么处理的，大家可以参考：
《简单粗暴的省税小心机之退休计划篇 (一) 401K and IRA》
Mega backdoor 这一点是非常非常重要的。大家一定要去看一下自己的公司是否有提供这个，具体可以参考
《简单粗暴的省税小心机之退休计划篇(六) - Mega Backdoor Roth IRA》
401k 是private 公司的退休金类型。那么对non-profit 特别像学校还有像政府机构里面提供的就不是401k, 而是457, 403b。这些退休金比较小众一些。小葵妈这里就不细讲了
2. IRA
做为Individual, 除了401K 还有一个可以考虑的就是IRA了。IRA 是个人的退休金账户，和你的公司无关，只要你有earned income 搬砖收入就行。关于IRA 能不能存可以参考
《简单粗暴的省税小心机之退休计划篇(二) - 三张图看清能不能存IRA》
而对于本号的粉丝来说，应该大多都是不能存了的。那大家会说，不能存，你说个啥？
 嘿嘿，万事儿都有例外是不是？
 直接存肯定是不行滴。但是咱们可以绕弯弯呀
。具体如何绕弯弯参考 
《简单粗暴的省税小心机之退休计划篇(五) - Backdoor Roth IRA》
讲完第一类，小葵妈来讲
第二类：大，小老板们。有Schedule C, LLC, S-Corp, Corporation的
对于如果自己是雇主，无论你有没有员工，你的常见的退休金的选择有
1. SEP IRA
2. Solo 401k
3. Regular 401k
4. SIMPLE IRA
5. Pension Plan
今天小葵妈就来重点讲一下SEP IRA, Solo 401k and Regular 401k吧。Pension Plan 对于Business Owner 真的是个非常好的东西。十分powerful。相关的信息量巨大，得以后另外开一篇讲。医生，律师等Professional Service 行业是做得最多的。而SIMPLE IRA 这个小葵妈也不想讲了，这个没啥意义了。基本上很少有人会用了。
找小葵妈咨询的客户中很多都是Business Owner. 在Business 小的时候，或者还是一个家庭作坊，夫妻店的时候，网上看一看，最可能开的就是SEP IRA 和Solo 401k了。但是小葵妈看到太多自己也搞不懂到底可以存多少，找的professional 也不是特别懂，一操作猛如虎。结果都是错的, 最后因为overfunded被IRS 罚。
1. SEP IRA – Simplified Employee Pension IRA
这是作为雇主或者self-employed 设立的。那么2021 年SEP IRA 的contribution limit 是$58k. 按照IRS 的rule, 你最多只能contribute 到 25% of employee’s compensation OR $58K for 2021
2. 401K
如果你是雇主，那么你的公司的401k, 你就是wear two hats. 因为你同时是雇主，也是员工所以既会有做为员工的employee 部分 (19.5k for 2021) 加上 employer’s contribution 25% of the compensation.
看到这里都觉得挺简单的对不对？现在开始要增加难度系数了奥。
 小葵妈给大家看一张表。
这张表呢就是假设如果你作为雇主，想在自己公司的retirement plan 里面放到最高 $58k，不同的retirement plan 类型，和不同的公司的类型需要的minimum income amount. （为了不把大家搞得太晕，这里简化处理，假设不考虑FICA and self-employed tax）
大家是不是开始有点晕了？会想问说：不是说都是25% of employee compensation 么？怎么还这么不一样？
小葵妈来给你解释这些数字是怎么出来的哈。
IRS 确实说的是25% of employee compensation. 但是如果公司的结构不同，这个employee compensation 指的是不同的。
SEP IRA
1. LLC - Schedule C/ 1065 K1
这个计算的公式是 (X-58,000)*25%=58000 所以解个方程就是290k啦。
这里的关键点是在用这个25%的时候，是需要去掉你的58k 的这个contribution的。
2. S-corp/Corp W2
那么就完全不一样了。就直接是58k/25% = $232k 啦
Solo 401k
1. LLC - Schedule C/1065 K1

计算公式是: [X – (58,000 – 19,500)] * 25%= 58,000 – 19,500  这个X = 192,500
2. S-Corp W2
计算公式是：X * 25% +  19,500 = 58,000  这个X = 154,000
Regular 401k
1. LLC – Schedule C/1065 K1
计算公式是：X – 58,000 * 25% = 58,000 这个X =  72,500
其中包括了: 19,500 employee + 14,500 employer + 24,000 after-tax = 58,000
2. S-Corp/Corp W2
W2 58,000 就可以了。(这里重申一下，58,000 是不考虑payroll tax 的数字。实际操作中需要考虑payroll tax , 需要的数字要稍高一些)
其中包括了：19,500 employee + 14,500 employer + 24,000 after-tax = 58,000
看到这里如果还是晕的话，没有问题。小葵妈直接给你划重点，记住以下几个重点就好：
1. 对于Schedule C/1065低于290k  和S-Corp/Corp 低于 232k的business owner 来说，其实选择401k 要比选择SEP 有优势。因为401k 能够让你放更多的钱。

2.对于LLC 超过 290k and S-Corp超过232K 的business owner 来说，其实无论做 SEP or 401k 你都能放满58k. 所以没啥差别。但是呢，如果你真的是超过290k/232k的话，其实SEP and 401k 都不是best choice. 而是应该选择pension plan了。因为SEP and 401K 撑死了也就58k. 而pension plan 是能够让你放远超这个数的。欢迎来联系我们
3. Retirement plan 千万不能overfunded. Overfunded 的罚款和process 都非常非常麻烦。你放进retirement plan 里面的钱，是不能够超过你的income and compensation的。（当然这里不包括pension plan. Pension 有特殊处理方法）。小葵妈见到很多的overfunded 的case, 比如发个20k 的工资，然后放个19500 这肯定都是overfunded了。
这里强调一下。这里举的例子和数字是做了简化的，因为没有考虑payroll tax and self-employed tax. 实际的数字还要更高一点。这里是给大家一个大概范围的参考。
好啦。如果你对退休金有问题，或者你是business owner 想要了解更多关于SEP, 401K, pension plan 的，欢迎联系预约咨询。
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