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大家都知道,Biden政府立的一个flag就是:要给我们号的读者们加税
这不,Biden上台后的第一个税改提案,说来就来啦!
由炽热似火熊熊如炬的伯尼·桑德斯提出,主要目标是在遗产税,赠与税,和跨代资产转移税方面进行改革。法案名称就叫For the 99.5 Percent Act,含义不释自明:为了99.5%的民众的福利,我们来tax the top wealthy 0.5%!
提案链接:https://www.sanders.senate.gov/wp-content/uploads/For-the-99.5-Act-Text.pdf
好,废话不说,我们快来看看,这个税法提案要对top 0.5%人群干点啥?
1
遗产税免税额下调至3.5个米
目前的遗产税免税额是:11.7米一个人,夫妻一共23.4米,超过的部分征收40% 的税。
不过,目前这个特别高的遗产税免税额度,是2017 年时Trump 的Tax Cuts and Jobs Act (TCJA)法案提上来的。即使Biden政府什么都不做,这个额度也会在2025年12月31日sunset降回到Trump税改前的 一半,回到大约6个米一个人。
现在桑德斯的99.5%提案,要把现在的额度减半再减半!遗产税免税额直接从11.7米下调至3.5个米一个人,夫妻7个米。这个免税额额度会随inflation而每年进行调整。
2
赠与税免税额降低到一个米
赠与税和遗产税其实同宗同源,都是资产转手时收的税,生前转手叫gift tax,往生后转手叫estate tax。所以目前的赠与税和遗产税免税额度是加一起算的,比如赠与税免税额度用了8个米,那么遗产税面税额度就只有11.7-8=3.7个米了。换句话讲,如果在生前就把资产全部赠与出去,那么赠与税的免税额度上限其实也是11.7米一个人。
桑德斯的99.5%提案建议:把赠与税免税额度降到一百万!也就是说,虽然赠与税和遗产税免税额度加起来一共3.5个米,但是其中用作赠与税的部分最多一百万
还有,这个一百万的数字,是固定的,不随inflation调整
3
遗产税税率改为累进税率
目前的遗产税税率是一刀切:超过免税额的部分收40%
 桑德斯的99.5% 提案建议:把遗产税税率改成和个人收入税一样的累进式税率
- 3.5米以下免遗产税
- 3.5米到10米的部分征收45%
- 10米到50米的部分征收50%
- 50米到一个billion的部分征收55%
- 一个billion以上的部分征收65%
4
每年赠与限制在一万块,并且只能赠与两个人
虽然目前赠与税和遗产税免税额加起来是11.7米一个人,但其实远远不止,因为每人每年可以赠与另一个人up to一万五,不占这个11.7米的额度
所以如果我想送钱给你,想不占我自己免税额度的话,一年只能送你一万五。
但如果真是有心,非送钱给你不可的话,我可以送给张三,李四,赵五,王二,每人各一万五,让他们再送给你,这样一下子就送了你六万。
桑德斯的99.5%提案早已洞察了这个漏洞!所以提出:
第一:额度从每年一万五降到一万块
第二:一年只能送2个人
写到这里,想到如果家里孩子数超过2个的,每年存529也没法一碗水端平了。比如家里有大毛二毛三毛的,只能今年给大毛二毛存,明年给二毛三毛存,后年给大毛三毛存。。。。

另外,99.5%提案会让目前很多流行的estate planning方法不再适用。提几个最常见的estate planning方案哈:
方案一
“GRAT” (grantor retained annuity trust)
过去几年Tech公司上市得风生水起,GRAT是这类新上市公司高管们的心头好,是最常见的estate planning方案之一
我们来用我们华人之光Zoom CEO Eric 袁征来举个例子,讲讲GRAT到底是咋回事。
Eric 在2019年上市前就成立了GRAT (grantor retained annuity trust),把自己持有的大约40% 的Zoom股票转移到信托里。之后的两年里,GRAT信托每年会给Eric和太太支付年金,用年金逐步把之前放进去的资产数额都再拿出来,这样剩信托里的大幅上涨的股票就可以免遗产税地转给受益人了。
Eric和太太一共转了60亿美金(都是公开数据啊,证监会网站都可以查的),按现在的40%的estate tax来算,一下子就省了24亿美金的税!如果按99.5%提案的65%的estate tax来算,一下子就省了40亿美金的税!
这波操作也太漂亮了!
另外,当年Facebook上市时,小扎也是这么一模一样的操作走过一波,不过额度没法和Eric的这个60亿比啊。当年小扎的GRAT里面股票大约是三十七个米。
GRAT是给有大量大幅上涨的股票持有者的省税神器。过去GRAT通常设成2年,2年后一过手,再给小孩就没遗产税了。现在99.5%提案建议要设至少10年,而且要留25%的minimum taxable “remainder interest”在信托里面,而且放进去也还算是grantor的资产不可以避遗产税。如果真通过了,GRAT信托是算是要被彻底废掉了。
方案二
Multi-generational “dynasty” or “legacy” trusts
在美国这边有点钱的,特别是东北这疙瘩的老钱old money们,特别喜欢legacy这个词,动则就讲要Keep the legacy going。名字里面有III啊 IV啊罗马数字的,常常都是有family trust的preppy boys。(我调皮地想张三是不是就可以翻成Zhang III,张 the third, 李四就是Lee IV, 李 the fourth。。。)
Dynasty or Legacy trust顾名思义,就是创始人要把自己传奇辉煌人生的战果一代代传下去,钱一直在trust里面钱生钱,永久避掉遗产税,让子子孙孙世世代代都享受荣华富贵无穷尽也,什么劈腿离婚小三渣男都分不走一分钱!
现在99.5% 提案说,要把Dynasty or Legacy trust的时间限制在50年!哇,一下子缩短到2代人,甚至,一代人。。。

对了,如果你是那0.5%,看到这里别难过,有两个好消息告诉你:
    1. 如果提案通过,实施时间是2022年1月1日,不会往回追溯,之前产生的操作也都会被grandfathered。也就是说,还有个大半年时间做准备。(目前estate attorney and trust律师基本都处于满负荷状态,不要想挑律师了,现在都是律师挑客户)
    2. 之前广受争议的关于要不要废除step-up in basis 的问题,提案中没有提到。也像我们之前预期的,这点是最难实施的一点。
好啦,讲到这里就差不多啦。虽然For the 99.5 Percent Act只是个提案,但是我们可以大致看出Biden政府的劲儿准备往哪里使。如果你是被盯上的0.5%,记得及早准备,来找我们做税务咨询咯。要记住:凡事豫则立,不豫则废!
税务咨询给我们后台留言,留下微信号等联系方式。
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