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问世间,
什么工作最苦?


老板莫属。
著名企业家兼世界首富,Elon Musk说过:
开公司当老板,就像是一边吃玻璃,一边凝视深渊


最近National bureau of Economic Research发表了一篇正式学术研究报告,研究了1605名CEO,发现:
-          如果整个行业不景气,CEO平均减寿1.5年。
-          如果发生大萧条,CEO平均十年多显老一岁。
真的不是开玩笑,原文在这里:
we apply neural-network based machine-learning techniques to assess visible signs of aging in pictures of CEOs. We estimate that exposure to a distress shock during the Great Recession increases CEOs’ apparent age by one year over the next decade. 


当老板的一把辛酸泪,咱不提也罢。
但全美国看来,哪个州的老板最苦逼呢?
加州老板莫属啊。

加州老板们,你们可知道,凡是五个人以上的公司,都被州政府强制要求提供退休金计划了吗?

过程分三步走:
-          100人以上员工的公司,必须在9/30/2020年设好。
-          50人以上的,要在今年6月30前设好。(还有三个月啦)
-          5个人以上的,在明年6月30前设好。(还有一年零三个月时间)


如果到规定的deadline 时间,公司还没有提供employer-sponsored retirement plan,比如401k的话,就要被强制参加加州自己设立的退休金计划,叫做CalSavers。
关于CalSavers细节,可以看网站:https://www.calsavers.com/

如果去CalSavers网站粗粗看一下,会觉得概念还挺好的,像直接参加州政府的退休金计划一样。但是,相比起自己公司直接开个401k来,有没有优势呢?
今天我们就来详细比较一下,CalSavers和401k的异同:

1

账户类型 


CalSavers:
本质上是个individual Roth IRA账户。
也就是说,放进去的钱,必须是税后的,放进去之前要先扣税,放的当年没有tax deduction效果。
而且呢,大家也知道,对于个人收入超过14万,家庭收入超过20.8万的人士,是没有办法直接放Roth IRA的。所以,如果参与CalSavers,高收入人士就彻底参与不了啦。

401k:
目前大多数401k都提供Pre-tax and Roth两个选项,有一些还提供after tax选项,那就爽死了等于多了个jumbo Roth账户。

2

每年可以放钱的数额


CalSavers:
因为本质上是个Roth IRA嘛,所以沿袭了Roth IRA的放钱数额,每年6000块,如果年纪50岁以上可以多放一千块。
这也太杯水车薪了吧?
而且,一旦被强制参加了CalSavers,会把个人本来每年可以放的IRA额度也给占了。

401k:
作为员工,可以放$19, 500,如果是50岁以上,可以再多放$6,500.
而且,401k contribution和IRA contribution可以并存。比如可以401k放$19, 500,IRA再放$6000。而且都可以自主选择是税前还是税后咯。

3

雇主放钱数额


CalSavers:
None.  No employer contribution.

401k:
看雇主的喜好啦。非常灵活,可以按员工工资给个百分比啊,也可以按员工contribution的数额match个百分比啊。可以一分钱都不放啊,也可以非常慷慨地给个几万块profit sharing啊。

4

参与条件


CalSavers:
None. 是个员工就可以参与。

401k:
因为 401k大多数雇主也会给一部分钱嘛,所以常常雇主可以有一些要求:比如不想让每个来来去去的实习生也参与进退休金里面,员工必须工作满一年才能参加啊,如果工作年数太少,离开时不能把公司给的所有退休金全部带走啊(vesting schedule)等等。

5

投资选项


CalSavers:
这点很关键,CalSavers一共只有五个选项:
一个Money Market Fund
一个Target Retirement Funds
一个 ESG Fund
一个Bond Fund
两个Stock Funds
没啦!
而且,如果你什么都不做,前1000块自动进入Money market fund,之后的钱自动进入Target Retirement Fund.

401k:
太多了。。。几乎没啥限制,简直挑不过来

6

Employer tax credit


首先介绍一下什么是Employer tax credit。
这不是想激励公司都提供退休金嘛,联邦政府说:如果小公司提供退休金,报税的时候就可以拿个credit。
The credit is 50% of your eligible startup costs, up to the greater of:
- $500; or
- The lesser of:
        - $250 multiplied by the number of non-highly compensated employees who are eligible to participate in the plan, or
         - $5,000.
You can claim the credit for the first 3 years of the plan.
简单来说,就是员工数乘以250, 一年最多5000, 最少500。可以连续拿三年。所以如果公司自己做个401k的话,最多可以拿到$15,000的tax credit。等于政府资助了401k startup cost。
但是如果参加CalSavers的话,就没有这个credit了。要知道,credit可比deductible值钱多了,可是实打实的直接减税咯。

好,估计看到这里,已经忘记了CalSavers和401k的第一点差别是什么。我们再来全部回顾一下:

另一个大家都会问的问题,如果到了deadline,既不参加 CalSavers,又不自己提供retirement plan,有没有penalties呢?

如果Deadline后90天内不设好,按员工数乘以$250罚款,如果180天再不设好,另外再按每个员工人数头乘$500再罚一次款。
Deadline是什么时候,来,我们再贴一次:
-          100人以上员工的公司,必须在9/30/2020年设好。
-          50人以上的,要在今年6月30前设好。(还有三个月啦)
-          5个人以上的,要在明年6月30前设好。(还有一年零三个月时间)
 

所以,加州老板们,任务又多了一项!如果还没有提供退休金的,麻利点,快快行动啦。
如果你有以下任何问题:
-          如何设计一个最适合自己公司的退休金计划?
-          401k好还是SIMPLE IRA好?
-          能不能不带部分员工,设立SEP IRA?
-          到哪里去设立401k好?
欢迎邮件或电话联系精算师&TPA (TPA不是CPA咯,TPA是专门制定401k plan的人)
Zhihua Liu, PhD, EA, FCA, MAAA, MSPA
LIU Actuarial Consulting Services, Inc.
[email protected]/[email protected]
(914) 861-5108
www.liuacs.com

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