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去年夏天的时候我们发了一篇关于华盛顿州的long term care tax的文章,想看全文的请戳这里。华盛顿州的“劫富济贫”税真的来了!


不想戳的也没关系,我们来稍微回顾下重点:


  1. 2022年1月1日起,任何在华盛顿州工作的W2 employee,工资都会被开始征收0.58%的long term care tax。所以如果是高收入的,特别是有大量RSU,ISO等equity compensation的高W2收入码工,今后所有的W2收入,都要被多扣0.58%。


  2. 可以用的long term care benefit,按一天一百块,最多365天算。也就是说,所有的long term care benefit终身最多$36,500。


按social security规定的67岁退休年纪,我们粗略地把要交的税和potential benefit两者结合起来算一算。纵轴是年纪,横轴是年薪,红色表示交的税超过可能收到的最大benefit,绿色表示可能收到的benefit大于交的税。



另外,图中数字假设没有通货膨胀,benefit数额$36,500和工资都保持不变,也没有算先交税后有福利的time value。事实上,如果把这几点都考虑进去,表格里面背景偏浅绿色的那一片儿也应该划归到红色区域。


另外,这个法案规定:Benefit必须在华盛顿本州使用。如果搬出华盛顿州五年以上,交的所有的费用和可能享用的benefit统统作废。所以,如果你将来打算去别的州退休,或者只是来华盛顿州工作几年之后还会离开,那么,这个每年0.58%的钱就是白交了。


好,上面只是旧闻回顾,现在我们来讲update:


首先申明,现在这个华州LTC tax的进展是一团mess,很多东西都是没有明确答案,下面文章我们会尽力写清楚,哪些是已经明确的事情,哪些还只是推测分析,并尽量给出法案原文链接。


1

如何豁免


本来的法案写的是:


An employee who attests that the employee has long-term care insurance may apply for an exemption from the premium assessment under RCW 50B.04.080. (记住50B.04.080这串编码啊,下文还会提到)


The employment security department must accept applications for exemptions only from October 1, 2021, through December 31, 2022.


也就是说,一个员工,如果自己已经有long term care insurance,可以在10/1/2021-12/31/2022之间申请豁免,不参加这个州zf提供的LTC program,同时也不交这个0.58%LTC tax


RCW 50B.04.080法案原文链接:

https://app.leg.wa.gov/RCW/default.aspx?cite=50B.04.085


但是!在最近的Substitute House Bill 1323中,把这一条进行了修改:



看到有下划线的字了吗?规定要在this act(也就是Substitute House Bill 1323)生效日之前买好。


那么问题是Substitute House Bill 1323什么时候生效呢?


没有人知道啊,因为这个法案才通过了众议院,目前下一步在等3月22日进行参议院的public hearing。如果也顺利通过参议院,交给Governor签字,就生效了。


如果一切顺利,预计最快在7月底会生效。但是这是预计一切顺利的情况下哈,谁知道内容会不会再被修改,会不会通过呢,还是有很多不确定性的。


Substitute House Bill 1323 进展状况链接:

https://app.leg.wa.gov/billsummary?BillNumber=1323&Year=2021&Initiative=false


Substitute House Bill 1323原文链接:

http://lawfilesext.leg.wa.gov/biennium/2021-22/Pdf/Bills/House%20Bills/1323-S.pdf?q=20210317193945


2

什么样的保险可以豁免?


这个问题比刚刚第一个还难回答。。。真是没有人知道。


甚至说,什么是long term care insurance, 定义也没有完全统一的答案。


目前业界认为,会沿用RCW 48.83.020中关于Long term care insurance的定义


RCW 48.83.020原文链接:

https://app.leg.wa.gov/RCW/default.aspx?cite=50B.04.085


可是,我们回去看上面那个highlight成黄色的一串字符:RCW 50B.04.080


看,不一样,一个是chapter 48, 一个是chapter 50。两个是不一样的东西!会不会沿用RCW 48.83.020中关于Long term care insurance的定义?没人知道!


那么这个定义,最后是谁说了算?是Employment Security Department。因为Employment Security Department最终负责批准exemption申请。


(我们有很多业界内行的分析,想听的看文末联系方式联系我们)


3

如何申请豁免?


这个问题,目前确定知道是:必须在10/1/2021-12/31/2022之间申请。其他的,就都不知道了。


比如,需要交什么材料啊?


答案是: 似乎只需要attest一下,声称自己已经买过就可以。


而且Substitute House Bill 1323特别写到:



看到这里,我简直要会心一笑,哈哈哈。


这不是跟报税一个道理嘛。


报税,不也是自己attest一下,说自己赚了多少多少,deduct多少多少,数字都是自己填的。IRS也是not required to verify,说不定嫌你数字太小,audit不出大罚款来还不够烦的,就睁一只眼闭一只眼过去了。


但是,如果明显你是条大鱼,那IRS可是要磨刀霍霍啊。


这儿同理:employment security department来不来查你,really depends:


-          如果你收入高,当然很可能来查你,看你是不是真的买好,还是没买好要逃这个0.58%的tax。


-          如果你收入很低甚至没收入,当然不会来查你啦,等于你自愿放弃福利,zf可太开心了。


4

自己买,需要买的数额?


法案提都没提!


这也难怪,连long term care insurance的定义都定不下来呢,数额更不知道如何规定了。


所以,如果你本没有打算买long term care insurance,而只是想避免这个tax的话,买个特别小额的就可以了。


5

自雇人士怎么算?


自雇人士,没W2的,不会强制收这个0.58%。但是可以自己选择opt in。


但是!你一旦选择opt in了,可就不能改出不来了!必须一直交到你声称自己退休为止。


6

0.58%这个数字会变嘛?


每双数年份的1月1号,会重新回到0.58%,但是2年的中间,是可能上涨的。


辣妈团解读和建议:


  1. 华盛顿州要全民实施long term care, 征收0.58%的long term care tax不是什么新闻,早在2019年就通过了。


  2. 但是,法案的很多细节,还没有敲定,推进工作正在龟速进行中。


  3. 对于高收入人士最关心的如何豁免,细则都没有出来,也没有明确条文说自己买什么样的保险可以得到豁免。


我们觉得,这个细则可能一直都不会出来。这样,负责批准的employment security department可攻可守,到时候爱批准就批准(比如看你收入低就批准你,主动要求不拿福利不成为负担,多好),不想批准就找个茬说你买的不符合条件(比如年收入好几百万的)。。。而且,即使有更多细则,细则出来的时候法案也生效了,你也来不及买在生效之前了,这招真是太高明了。


所以呢,建议大家:


  1. 如果你本来就是有需要,想买的,不妨抓紧时间就买了。现在买比起等半年买,说不定可以给你省好些税。


  2. 如果你收入特别高,以及将来打算回国啊或者离开华盛顿州,那也建议现在买,有好些long term care insurance产品是可以将来改主意的话退掉的。大不了先买个小小额度的,如果employment security department不批准,或者你离开华盛顿州了觉得没必要留着这个保险,到时候再退掉。


  3. 如果收入不是很高,而且打算就在华盛顿州养老的,也不本来不打算买long term care insurance的。其实没必要特地为了这个法案去折腾。0.58%也不是很多,相当于变相州税了。看看人家加州,13.3%,还不提供任何LTC benefit呢,是不是内心平静了很多?


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