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2/8/2021 Tesla 宣布买入$1.5 billion 的bitcoin 后整个媒体就炸了。Elon Mask 的这一波带货一下子把本来就大红大紫的比特币推得更加万众瞩目。比特币从诞生的那天起就注定是一个充满神奇色彩和颇多争议的物种。至今他的创始人中本聪就是一个迷。至今都没有人知道他是谁。


当下大红大紫的比特币该如何交税?


小葵妈为什么会写这个topic 呢? 

因为最近来找小葵妈咨询比特币的人特别多!

为什么呢?看这个比特币2020年的走势图就知道了。





最让小葵妈印象深刻的就是一个客户说:“我去找了一圈CPA,都不懂比特币,我和他们解释币提到钱包里,他们完全不懂。然后也不懂repo, sec-lending。” 小葵妈听得真是要笑趴了。CPA 真是太难了。大家把CPA 当成万事通了。不仅要精通税法,还要懂金融,投资,房产,现在连比特币的交易都要知道了。即使了解了比特币,现代的金融工具在比特币中全面开花,有几个没在金融业里面浸淫过的人会知道sec-lending, repo, reverse repo, option 这些金融工具的呀。大家不要太难为CPA了。如果你有找到这样的全能选手。一定要抓住,当宝儿。小葵妈敢打包票,真的是没几个。绝对是宝中宝!


好了。我们开始正题干货了!


2015年9月美国CFTC 正试将Bitcoin 纳入commodity. 他的交易受CFTC 监管。这一纳入相当于确认了bitcoin 的正牌身份。而早在2014年,IRS 就发表了notice 将比特币作为property 来征税。那时候IRS 其实就已经开始注意比特币了,只是当时还没有那么的热火朝天。随着比特币和区块链越来越火热,作为美国top 1 的比特币交易平台coinbase 肯定是首当其冲的肥羔羊。被IRS 牢牢盯着的。


在2016年底,IRS 就已经悄咪咪得通知了Coinbase, 让他提供将近50万coinbase 上交易的客户的交易记录和个人信息。当然,Coinbase 当年还是尽了非常大的努力顶回去了一把,file 了petition ,协商后缩小到了提供1万多的客户信息。


随着比特币的持续火热,交易平台遍地开花。因为作为比特币的交易平台,安全性是重中之重。如果一但被黑,那么丢掉的币真的是追都追不回来。因为比特币本身的属性和技术的设计,就是让你没办法追。所以美国几个top 的trading platform 像Coinbase  Gemini 都是做足了security 的功夫, 并且也持续壮大。


就在上周,2/25/2021,作为美国最大的交易所Coinbase 和SEC file 了上市的文件。要上市肯定是要各方面都要做好compliance.  (注意:这里是真的IPO, 和SEC file 的IPO. 不是ICO 哈 ). 果不其然,Coinbase 在今年的这个2020年 tax year filing, 宣布会issue 1099-misc。所以,如果你是美国的税务居民,在2020年当中有任何的rewards or fees from Coinbase Earn, USDC Rewards, and/or Staking in 2020 并且超过$600 就都会收到1099-misc. 关于这些具体是什么,小葵妈就不具体解释了。混币圈的应该都懂。



Coinbase 的这一举动把之前的1099-K 换成了1099-Misc 这一步还是非常让他的客户受益的。因为之前的1099-K 非常容易搞错。也一度造成了很多混乱。IRS 在2020 年底,发了几千封CP2000 的notice 给suspected crypto traders. 这些CP2000的letter 基本上也是由于1099-K中的信息不全面造成的。


不过呢,Coinbase 离真正的fully tax reporting 还有一段路要走。因为像这些交易所的大多用户,还是仅仅做了像buy, hold, sell 的activity。而Coinbase 目前并没有对这些gain/loss 出任何的1099。像大家平常熟悉的股票交易中,年末都会有收到1099-B。但是目前Coinbase 这些交易平台中并没有提供。那么Coinbase 不提供1099-B 就表示他不会上交Data 给IRS 或者说IRS 就不会问他要吗?答案肯定是:Big NO! 就像2016年,IRS 去向Coinbase 要了过去的data。小葵妈相信,IRS 之后也极大可能会继续要。毕竟这些交易平台上的客户在IRS 眼里面都是在外面散养的,满山遍野地跑的大肥羊们。


所以小葵妈建议大家,比特币的交易,即使你没有收到任何税表,还是需要报的。


好。那我们来说说几种常见的activity 是怎么报的。


1

法币-Crypto-法币


那么对于大多数的人来说,炒比特币就和炒股票一样。交易所开个账户,bank 的法币冲进钱包,买比特币,涨了卖掉,再换回成法币转回bank。那么这种操作就非常得简单明了了。只需要在你的tax Form 8949 上报就好。和普通股票一样,超过一年是long term capital gain, 没有超过一年是short term capital gain. 由Form 8949 flow to 1040 的Schedule D 中。从而calculate 你的taxable gain/loss 并且calculate 你的capital gain tax. 但是其中有一个问题就是你的cost basis 是如何tracking and calculate的。因为如果你的交易非常频繁,并且混合着short term and long term 那么你的cost basis 的计算就会需要非常的小心。


目前比较常见的方式主要是


1. FIFO- first in, first out ;

2. LIFO – Last in, First out;

3. SpecID – Specific Identification.


所以对于自己的booking and record keeping 的要求还是比较高的。建议大家还是一定要做好booking and record keeping. 如果IRS 来Audit 是必须要有clear 的record keeping 的。


2

Crypto to Crypto (币换币)


接着增加复杂度。


第一点里面是卖掉换钱。那么有人就会问说,我不换钱。我换其他币总可以吧?我没有卖成钱呀,我就是把bitcoin 换成了Ethereum了。这没有税吧?


嘿嘿,IRS 早就堵上了这条路了。


IRS 非常明确的规定了拿一种Crypto 去换取另外一种Crypto 是做为disposal 的。即使没有任何的realized cash,也是按照fair market value 来report capital gain的。


3

Crypto 换商品


那么继续会有人问说,那么币换币不行。那我换其他商品呢?比如我去买个pizza 或者去做个按摩。用比特币支付。这要算税吗?


嘿嘿,IRS 不傻,当然要算税!


Eg. 你花了$20,000买的比特币。那么你的cost basis 就是$20,000。那么你去做了个豪华按摩。用比特币支付的,付了一个比特币。(小葵妈不厚道得想着什么按摩这么贵,海天盛筵吗?) 这税怎么算呢?


IRS 说来来,我们来看看你的这次豪华按摩Fair Market Value 是多少呀?如果市场价$50,000 那么你就有$50,000 - $20,000 = $30,000 的capital gain 的税了。


4

Received Crypto for service provided


上一条里面说了拿比特币支付方需要来交capital gain tax. 那么服务的接收方呢?同理,接受方肯定也是要交税。并且这个接受方,就是service 的提供者需要以regular income 来交税。基本就像你拿工资 一样得交税。所以如果你给别人提供了服务,别人给了你比特币。那么,你就需要以earned income 来交税了。


5

Mining Crypto



这个minging 是最有意思的一条了。小葵妈就不解释mining 是啥了。会想要看这篇文章的人应该都懂。


上面第4条里面说了拿service 换取了比特币这个要交税。那么有人会问,我自己搞了个矿机,我挖矿挖出来的币我当宝贝拿着,我不卖总可以不交税了吧?


哈哈。这一点是IRS 非常狠的一点了!IRS 说你挖矿可以。但是在你挖出矿来的那一天,你就需要按照挖出来的那一天的fair market value 来算作你当年的gross taxable income 里面。所以IRS 基本上把挖矿当成一种你自己在做的business. 只要挖出来了,就需要作为你当年的收入。即使你没有卖掉,没有把他变成法币。(看到这一条税法的时候,小葵妈脑子一直在想这种IRS 该如何tracking。这将是非常有意思的一种方式)


6

Wallet to Wallet


估计看了上面的第5点,很多人都被吓到了。怎么挖个币,没卖也要交税。那有什么不交税的吗?哈哈。还是有的。就是之前提到的小葵妈的客户问的把币提到钱包里要不要交税?


提到钱包或者从你自己的一个钱包转到另外一个钱包是不需要交税的。不过这种情况下,cost basis 的recording 就是一件非常有意思的事情了。


好啦。小葵妈对于比特币的税就先写到这里。这里的6种case 是大家比较常见的情况了。应该是cover 了大多数人的bitcoin 的activity. 当然另外还有相对不常见的丢失钱包呀,捐赠呀,个人间的转账呀,交易所间的转换呀 还有比较复杂的做了各种金融工具交易像option, sec-lending, repo- agreement 这些case 也是非常有意思的。但是小葵妈这里就不做一一介绍了。


如果有Crypto Tax 的问题,欢迎大家添加微信号 Wechat id: huajielama 联系小助理咨询 。


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