一次性支付1年房租2.4万元,能否直接计入当月的管理费用?
疑问:
一次性支付1年房租2.4万元,能否直接计入当月的管理费用?
答复:
1、若是支付时间跟费用所属期一致,比如2021年1月份支付了今年房租2.4万元,可以一次性计入2021年管理费用。
账务处理:
借:管理费用-租赁费 2.4万元
贷:银行存款 2.4万元
2、若是支付时间跟费用所属期不一致,比如2020年12月份支付了2021年房租2.4万元,不得计入2020年管理费用,应计入“预付账款”。
账务处理:
借:预付账款-租赁费 2.4万元
贷:银行存款 2.4万元
次年可以按月分摊或者一次性分摊计入2021年费用。
借:管理费用-租赁费 0.2万元
贷:预付账款-租赁费 0.2万元
或者:
借:管理费用-租赁费 2.4万元
贷:预付账款-租赁费 2.4万元
参考:
企业所得税收入费用遵循的是权责发生制。
《企业所得税法实施条例》第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
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▨ 本文来源:税库山东 作者:郝守勇
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