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上一篇文章《新总统上任,你会多交税吗?》出来的时候,到底谁会上任总统还不是很明确。
现在下任总统是谁,基本上99%可以确定了。
今天我们来讨论下,Biden税改通过的可能性,以及不同收入的人群该如何准备和应对。
如果没有读过文章《新总统上任,你会多交税吗?》的,请先预习。
01
我们先来看看现在是什么情况。不熟悉美国政治体系的亲们正好做个小普及,了解一下游戏规则。
总统(Office of the President):目前被民主党控制
众议院(Houseof Representatives) :目前被民主党控制
参议院(Senate):目前民主党控制48个席位。共和党控制50个席位
所以现在最关键的就是:谁能够控制参议院
两种结果:
1
共和党只要拿下参议院任何一个席位,那么参议院就会被共和党控制。
大家知道美国三权分立的核心是checkand balance,也就是各方制衡。
如果民主党控制白宫和众议院,共和党控制参议院,那么推行新法律(税改也是法律改革)就会碰到很大阻力,困难重重。
这种情况下,最可能的结果就是进入gridlock的状态。Biden税改被推行的可能性会大大降低。
知识点
Gridlock:
本意是交通大堵塞。
在政治术语里,是指总统和国会被不同的党派控制的僵持状态。
2
如果民主党能把参议院两个席位都拿到的话,就变成了参议院两党50:50的状态。这时候,副总统就可以投出决定性的一票。
这样的话,Biden税改推行的可能性就大大提高了。
那么,在2020的最后一个月里面,我们就要加紧planning,把能做的都做了,尽可能把明年加税对自己的影响降低。
那么,问题来了:
什么时候会知道参议院的结果呢?
要等乔治亚州的run-off果。
Georgia run-off结果要202115日才出来!而大多数省税操作都需要在2020 calendar年度内完成。到时候黄花菜都凉啦!
知识点
Run-off:
Run-off在竞选中,是指如果第一次选举结果双方太接近了选不出来,或者没有任何一方达到要求的majority,要重新再选一次的情况。
我们现在陷入了个非常不确定的状态:
1/5/2021George run-off会决定参议院被谁控制
知道参议院被谁控制了才知道税改推行的可能性有多大
知道税改推行的可能性有多大后才能着手看如何进行省税操作
但是知道的时候已经过了2020年。。。
那么,我们现在到底该不该采取一些调整收入的操作呢?
02
现在我们来分析,根据每条税改条款,什么样的人群该采取什么策略。
如果没有看过《新总统上任,你会多交税吗?》的人,建议先预习了再往下看哈。
2.1
超过40万收入的人群提高ordinary income tax
40万到底是家庭收入还是个人收入,目前没有官方说法。
具体操作: 
i) 如果家庭收入低于40万,那没有什么要做的,没有影响。
ii) 如果家庭收入目前已经在最高的tax bracket了,超过62万,那么,强烈建议accelerate income into 2020
因为不管税改是否推行,这么做都没有downside。如果推行,恭喜你省了2.6%ordinary income
如果没有推行,没关系,也没任何损失
iii) 如果家庭收入在40-62万之间,那么就很tricky了:
如果增加今年的收入,会让自己今年的taxbracket更高,如果不增加,可能税改后自己的taxbracket更高。所以,答案是:不确定
那么你要问:如果我已经是收入超过62万了,但是如何accelerateincome呢?
具体方法:
i) Traditional to Roth IRA conversion
ii) 对于在公司上班的员工,考虑equitycompensation方面的操作
iii) 对于自己开公司的雇主,可以做的就比较多了,比如预收账款啊,推迟费用啊,避免加速折旧啊等等。
还有就是对于雇主来说,今年accelerate收入后,如果是非Specified Service Trade or Business (SSTBs)的,还能抓紧今年享受20%qualified business deduction。不然明年这块也可能没有了
2.2
Itemized deduction逐项扣减封顶在28%,并取消一万块的stateand local tax cap (SALT cap)
注:取消SALTcap并不是Biden税改提案的部分,但是很可能加入任何民主党税法提案中
这块如果不是自己非常熟悉自己报税情况的,估计会有点难懂啊。起码得知道自己是standard or itemized deduction, marginal tax rate higher or lower than 28%
分好几种情况来讲:
i)  如果你 marginal tax rate远高于28%,而且2020年是itemized
deduction的:建议accelerate expense to 2020
ii) 如果你2020年没法做itemized deduction,不管marginal tax rate是多少:建议推迟expense to 2021
iii) 其他的几个情况,答案是depends,不确定。
那么哪些expense可能进行调整呢?最常见的几种:real estate tax, estimate tax, donation
2.3
收入一百万以上的,long term capital gainordinary income来交税
如果有business啊,公司股票啊,房子啊,增值很多正好要卖的。赶紧卖吧。这也是”accelerate income“的一项内容啊。如果留到这项税改通过后再卖,记得最好要做installment sales咯。把总收入控制在100万以下。
03
好啦,以上就是最常见的几类可以做的操作和适用人群。
另外,快要到年底啦。我们近期会推出一篇年底前要做的税务操作文章。
如果你有问题。欢迎添加微信号huajielamauan (花街辣妈团拼音)咨询咯。

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