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纽约渐渐入冬。
风不再柔软,树木也萧瑟了,阳光也孱弱无力了。
今天是2020年11月24日。
还有两天,就要过感恩节了。
但很多事情,都还未知:
不知道明年总统是谁。
不知道参议院被谁控制。
不知道税改会如何进行。
但有,一些事情,是确定的:
比如,天气要越来越凉。
比如,今年的capital gain该如何交税。
1. 什么样的收入可以按capital gain报税
常常有人问:
“我收到银行利息的税表1099 INT,请问是按capital gain报税吗?”
得到的专业回复大多是:
"bla  bla bla是以capital gain/loss报税。
bla bla bla不是以capital gain/loss报税"
回复的确专业。但是,听完就给忘记了。
死记硬背难长久。
来,May Eighteen给你看张图。保证这辈子你永远记得:什么样的收入是以capital gain/loss报税。
是不是很意外?很困惑?很懵逼?
所谓,花开生两面,人生佛魔间
万事万物,如果存在两面性,两面必须同时存在
美丑,善恶,黑白,利弊,阴阳,恩怨,佛魔,福祸。
别忘了我们文章的主题。还有:Gain/Loss。
Gain/Loss是对反义词,所以必须同时存在。
存银行收到的利息,可能有capital loss吗?
不可能。
如果不存在capital loss,自然也不可能用capital gain来报税。
举一反三:你每月拿到的工资,可能有capital loss吗?
不可能。
所以,工资也不可能用capital gain来报税。
2. Capital gain的分类和税率
Capital gain的分类特别简单。
按时间分,一年以内为short term,一年以上为long term。
2.1
Short term
Short term capital gain按ordinary income来交税,也就是说,和你工资税率是一样的。
比如你炒股票赚了10万块short term capital gain,税怎么交?按你最高的那一档margin tax rate来交税。
所以,短期炒股赚10万块,和银行利息拿了10万块,或是涨工资多了10万块,从income tax角度要交的税率是一样的。
但我们依然prefer short term capital gain。
为什么?
因为炒股票的capital gain and loss可以相互抵消。
比如,你买一个股票,赚了10万块,买另一个股票,亏了10万。
正负相互抵消,不赚不亏。
但是如果你存银行利息拿到10万,炒股票亏了10万。那么,这两者是不能相互抵消的。
利息按ordinary income tax,先把税都交了。
亏的股票每年只能最多抵税3000块,剩下的留着今后慢慢抵。
10万的亏损,大概可以抵个30多年吧。
2.2
Long term
Long term capital gain是人人最心向往之的税率。
8万以下的没有税,8万到50万的15%, 50万之上的20%。每档都比income tax低。
这里来解答三个问题:
问题一:如果我一分钱工资都没有。所有收入都是long term capital gain,是不是一分钱税都不需要交了呢?
想想也不太可能啊。IRS哪有那么笨。Long term capital gain tax也是累进的。
比如你已婚无业,炒股long term capital gain 20万。
那么前8万没税,后12万按15%交税。
问题二:为什么long term capital gain tax rate会比short term更低呢?
一个说法是:因为资产价值会随着inflation而增加。就是说,即使你什么也不做,资产只是以inflation的速度非常缓慢地增长个几十年,那么也会有非常significant的gain。因为capital gain并不根据通货膨胀而调整,所以长期capital gain提供了一个比较低的税率。
听起来是不是挺有道理?试想一下,如果中国也增收long term capital gain,以房价上涨的速度。。。
问题三:如果同时有short term and long term gain and loss,capital gain最终如何计算?
那就相互一通抵消,最后哪种最多就按哪种报。
具体操作说来:
先short term gain and loss相互抵消,
然后long term gain and loss相互抵消,
最后short term net出来的数字再和long term net出来的数字相互抵消
那么多“相互抵消”,感觉好像是在玩连连看消消乐。。。
说到底,就是short term gain, short term loss, long term gain, long term loss四个数字全加起来,然后看四个数字中谁的绝对值最大,就按谁的税率来报税。
3. 如何控制自己capital gain的税率
拿工资的,earned income方面除了退休金,基本没太多好操作的,unearned income方面倒可以好好计划计划。
方法一:用退休金账户
这个不用多说,特别是Roth账户,翻一百倍一千倍,都一分钱税都不再用交。
钱进了Roth,IRS就收不着税了。
所以,IRS对于每个人的Roth账户能放钱多少都卡得死死的。
能多放Roth钱的,千万不要浪费这个机会。
具体操作参见文章:如何放更多的钱进Roth IRA?
方法二:注意自己的holding period
一个股票,如果已经持有11个半月了,不防再稍微等等。等到满一年再卖。
仔细算给你看:
如果家庭年收入45万。
Long term capital gain rate: 15% + net investment income tax 3.8% = 18.8%
Short term capital gain rate: marginal income tax rate 35% + net investment income tax 3.8% = 38.8%
短期的税率翻倍还不止。
特别是拿ISO的,股票常常都是翻个好几十倍,一定要注意好ISO的几个时间点。关于ISO如何报税,我们下周会有一篇文章详细讲,今天先关注我们的公号。
方法三:计算好自己的Adjusted Gross Income (AGI)
收入税和capital gain tax都是累进的。所以如果想税率低一点,记得把自己的总收入卡在某个收入level之下。
这点对于拿公司股票或者Option的人更适用。
方法四:Year-end capital loss harvest
前面说啦。不管long term还是short term, gain还是loss,最终报税的时候一通相互抵消。所以如果某个股票有浮亏,又不看好,正好年底前卖掉抵税。
4. Capital gain tax的注意点
4.1
千万不要把capital loss弄丢了
前面讲啦,capital loss每年只能抵3000块,剩下的carry forward。
所以非常重要的一点:报税的时候,如果去年有capital loss,千万别给弄丢了!
我们看到很多的例子,换会计,换报税软件,甚至同样的报税软件换了个版本,去年的税表没有导进去,结果carry forward的capital loss就给弄丢了!
比如前面讲的亏了10万,每年抵3000,本来想着未来30多年都每年抵3000呢,结果弄丢了,多可惜!
4.2
任何自己用的东西,都不会有capital gain
很多人问:我自己的房子增值,是不是可以用capital gain报税?
来,强调一个重要概念:
自己用的,是消费品,不算投资属性。
所以,凡是自己用的东西,都不会有capital gain。
(但其实自住房增值夫妻最多有50万增值免税额,这个记得要用好啊)
4.3
避免wash sale
Wash sale曾经花太多篇幅讲了,这里就不展开了。有兴趣的看:
反正你就是记得,别太频繁操作,最好就是买了放着。
另外,花式操作options的,也要subject to wash sale咯。IRS不容易糊弄的。
4.4
注意投资标的是不是会自动产生capital gain
比如Mutual fund,税的方面就很诡异。
即使你不卖,并且有浮亏,却可能要交capital gain tax。
比如一个mutual fund,里面99%的股票都是亏损的,只有一个股票上涨了。fund manager只把这个涨的股票给卖了。
结果就是:这个mutual fund跌了不少,但是税表一看,报税却是capital gain。
5. Biden税改对Capital gain税率的影响
虽然新总统是谁还没有完全盖棺定论,但是大概率可能是Biden啦。
Biden的税改提案是:
 如果收入超过一百万,long term capital gain变成39.6%,另外再加上3.8%的net investment income tax。所以对于收入100万以上的部分,long term capital gain的税率会从今天的23.8%变成43.4%,几乎翻了一倍!
如果Biden税改推行,long term capital gain的改革是预计会给政府带来tax revenue的最大一项。
那些今年拿稳了龙头科技股的暴发户们,差不多就可以了哈。拖到明年再卖的话,说不定long term capital gain就从23.8%变成43.4%哈。
关于Biden税改提案,看新总统上任,你会多交税吗?.
6. 结语
希望大家读完这篇文章,对于capital gain tax的基本知识都搞得清清楚楚啦。
2020各种意外,各种颠覆认知。
何以安流年?我们只能尽力用好已知信息,来迎接2021!
等等,还是先过好感恩节吧。
大家感恩节快乐!
记得今天就关注我们。下周要发ISO如何报税的文章咯。
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