美国国税局宣布2020年遗产税和赠与税限额

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美国的遗产税和赠与税豁免额通常随着通货膨胀而上升，美国国税局此前公布了2020年的新数据，我们就来看下今年的遗产税和赠与税有什么新变化。

美国国税局（Internal Revenue Service）公布了2020年的官方遗产税和赠与税限额，即个人的遗产税和赠与税的免征额由2019年的1,140万美元升至1,158万美元。这意味着个人可以将1,158万美元留给继承人，无需缴纳联邦遗产税或赠与税。另外一对已婚夫妇能获得2,316万美元的免征额。值得一提的是，每年的赠与税免征额维持不变，仍为1.5万美元。

美国国税局在Rev. Proc. 2019-44文件中公布了通胀调整后的最新数据。福布斯撰稿人Kelly Phillips Erb提供了2020年税收等级、标准扣除额等全部详细信息，以及关于2020年更高退休账户限制的最新细节。

2018年，特朗普税法将联邦遗产税免征额提高了一倍，达到了2025年的1,000万美元的基准。美国国税局表示，当赠与税免征额被降低时，国税局不会对之前的赠与税追回税款。这促使许多富人缴纳了大量的赠与税，但有些人却嗤之以鼻。“部分富人还在谨慎观察，认为自己有时间做出决定，但我觉得他们错过了一些机会。”纽约Evercore财富管理公司总裁克里斯•赞德表示道。大多数资产类别的价值都已经提高，最好资产价值是发生在下一代人身上，而不是当代。

随着2020年总统大选的临近，赠与税的讨论再次成为“头等大事”。赞德说，“人们担心免征额会下降”。反对征收遗产税的共和党人希望将这一翻倍的免征额政策永久化，而民主党总统候选人则表示，他们希望这一政策恢复到2009年的水平，即350万美元，并将累进税率由目前40%提高到77%。

在进行遗产规划时，一旦超出每年赠与税免征额（1.5万美元），就要动用终身赠与税/遗产税免征额。根据2020年的最新数据，如果一对夫妇在增税前用光了免征额，便可以再获得36万美元的免税额度。对于那些担心被征税的人来说，现在有了新兴的夫妻终身资产信托（又称“SLATs”）。该信托属于美国国税局测试过的资产冻结策略，比如捐赠者保留年金信托（GRATs）和向捐赠者分期销售，在这种策略中，可以免税将该信托里的优质资产捐赠出去。

针对每年1.5万美元的免征额，值得注意的是，很多人在做进一步的遗产规划时，却没能将子女、子女配偶、孙子/女的1.5万美元的赠与税免征额最大化。需要提醒他们的是，“您孙子的配偶怎么办？”“我可以免税赠与他们吗?”赞德说到。其实这是一个特别简单的道理，这1.5万美元可以任意捐赠给他人，而一对夫妇，则可以各自免税赠出1.5万美元，也可以无限制地直接支付医疗费用和学费。

然而，每对夫妇2316万美元的免征额并非自动产生。无限制的婚姻扣除额允许将个人的全部或部分资产留给未亡配偶，无需缴纳联邦遗产税。但是，想要使用已故配偶未使用的免税额（称为“可携带性”的举动），即使是在不用缴税的情况下，也必须在第一个配偶的遗产税申报表上选择使用该免征额。如果您不知道什么是可携带性，也没有在遗产税申报表上选择使用该免征额，那么可能会受到联邦遗产税法案的惩罚。

另外，如果居住在单独征收遗产税或继承税的17个州之一，例如哥伦比亚特区，那么将会面临更大的风险，因为有时遗产税是从零元开始征收。“人们应该积极的进行遗传规划，但是有些人却按兵不动，可能认为自己没有任何问题。虽然可能没有联邦遗产税问题，但可能面临州遗产税的问题。”马萨诸塞州伍斯特市的Bowditch & Dewey律师事务所的房地产律师约翰•肖洛表示。假设某人拥有价值500万美元的资产，联邦遗产税免征额为1,100万美元，不必担心联邦遗产税问题。但是马萨诸塞州的遗产税是39,1600美元，即便是捐出200万美元，也会产生18.2万美元的税收。

结语

最后提醒，不要为了逃避国家遗产税，而在赠与孩子资产时犯错，肖洛警告说。否则子女可能会面临一项比税收法案更糟糕的资本利得法案。最好的办法是把这些资产留在自己的遗产里，以便子女在自己去世后获得更多遗产。

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