揭秘马云税务规划,寻求最佳上市之路
1
马云家族如何安排家族财富?
可以从2019年11月13日阿里巴巴集团控股有限公司(以下简称阿里巴巴开曼)提交给香港上市的《聆讯后数据集》(招股说明书)来看看马云家族财富安排。
在该文件的历史和公司架构章节披露(如下图所示),截止最后实际可行日期,马云家族直接或间接持有阿里巴巴开曼6.1%的股份,共计1,277,691,248股。
而这6.1%的股份被马云分四种方式持有:
直接持有阿里巴巴开曼3,160,000股份; 马云先生通过持股70%的APN Ltd.(一家开曼群岛公司)持有阿里巴巴开曼280,000,000股份; 马云先生持有The Jack Ma Philanthropic Foundation(慈善基金会);
4. 马云先生通过一个以自己及其家族为受益人的信托全资拥有JC Properties Limited和JSP Investment Limited。
2
用离岸地税收优惠进行税务规划
经过上述马云家族财富安排的分析,我们可以发现马云先生通过持有70%的APN Ltd.持有阿里巴巴开曼公司280,000,000股股份。
3
CRS的执行
但是,自去年OECD发布《关于没有或只有名义税收管辖区的自发交换的指导意见》,表示自2020年起,所有税务天堂壳架构其背后实际母公司所在税务局,必须自动交换当年产生的收入和总成本等财务信息。
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