昨晚,瑞幸承认自己伪造业绩的事情,哪怕不在财经圈应该都知道了。
继两个月前否认浑水的数据造假指责之后,4月2日晚间,瑞幸咖啡此次主动披露业绩造假22亿元,不过却将责任归咎于COO刘剑及其4名下属。当晚,瑞幸咖啡发布内部信,称已将相关当事人停职,并将尽力减少此次事件的负面影响。
瑞幸咖啡股价盘前一度暴跌84%,截止收盘重挫75.57%报6.4美元,要知道前天收盘还是26.2美金,市值一夜缩水近50亿美元。
今日,证监会高度关注瑞幸咖啡(Luckin Coffee Inc)财务造假事件,对该公司财务造假行为表示强烈的谴责。
瑞幸自曝,安永躺枪?
昨晚公告一出,身边在安永的小伙伴说“吃瓜吃到好像自家房子塌了。
原因在于瑞幸的年审和IPO都是安永做的。
2019年4月22日,瑞幸咖啡向美国证监会(SEC)递交IPO申请,拟登陆纳斯达克市场。IPO材料上,安永华明会计事务所(特殊普通合伙)为审计机构。审计的期间为2017年6月16日(成立日)至2018年12月31日。
目前,只说造假了2019年的数据,与安永的审计期间暂不重合。
根据昨晚公告说的内部调查提到“在对截止2019年12月31日的合并报表审计期间向董事会提出问题关注(certain issues raised to the Board’s attention during the audit of the consolidated financial statements for the fiscal year ended December 31, 2019) ”。
原文缺主语,有人推测很可能是安永向董事会提出问题,然后让瑞幸不得不自爆。
律师方面也称,瑞幸数据造假将对中介机构产生不利影响,但影响程度要视是否造假而定。
证券法专家、郑州大学法学老师张彬则向《科创板日报》记者表示,需要更多的证据去分析安永在这个业务造假事件中的具体作用。就目前来说,不能一概而论。安永是否承担责任,关键看安永在为其提供服务的过程中,是否适当的履行了自己的专家义务。如果安永未能基于专家业务水准发现其数据虚假,那么会承担责任。
财务造假频出
会计师事务所连环翻车
去年康美药业299亿的货币资金蒸发事件,可以是近年来罕见的财务造假案件(虽然公司自称是财务错误,不是造假)。加上近年暴雷的三安光电、被大股东占用资金的康得新, 还有存货问题突出的欧菲光……
不知道从什么时候开始,财务造假这件事仿佛就像连续剧,隔三差五在上演,每次主角大不同。
不过,只要造假新闻一出,必不可少的关注点一定会有会计师事务所,毕竟审计被寄予了市场秩序“守夜人”的厚望。
2019年证监会7月份对康得新案涉事审计机构瑞华会计事务所启动立案调查,此前,瑞华对康得新连续出具五年标准无保留意见审计报告。而根据证监会的调查,康得新2015~2018年连续四年财务造假,净利润实际为负。
然而,在康得新出现财务造假的四年里,瑞华所一共领取了840万元审计报酬。
面对舆论的讨伐,瑞华发声明辩解称,对康得新的重大风险项目执行了审计机构能够执行的应有审计程序,全面履行了应尽的职责义务。
不少网友和投资者并不买账,质疑称,瑞华若不能查错,也无数据背书,几百万的钱请你们来做什么?
这事之后没多久,辅仁药业17亿元货币资金消失的雷,让瑞华再次处在风口浪尖,陷入造假风波。
当然,说起财务造假,不得不提当年的安达信-安然事件。曾经在世界500强中排名第7的全球最大能源巨头安然公司因被查出3年间虚增盈利5亿多美元、少列债务6亿多美元。
从安然案爆发的半个月时间,为其提供审计工作的“世界五大会计师事务所”之一、具有89年审计历史的安达信竟销毁了数千页安然公司的文件。
之后,安达信被美国法院认定犯有阻碍政府调查安然破产案的罪行。2002年,从事审计近90年的安达信宣告倒闭。由此,五大也变成了如今广为人知的四大。
正因此,所以这次瑞幸造假新闻一出,豆瓣、微博上纷纷有人讨论这是四大变三大的节奏吗?
图片截自豆瓣
图片截自微博
审计到底在审什么?
众所周知审计是四大的代名词,也是四大的老本行。每年审计费用那么高,会计师事务所的审计业务到底包括什么呢?
1. 年度报表审计(大规模公司还会有预审)
2. IPO审计,企业上市前财务合规性审计
3. 专项审计(就某项具体事项出具审计报告)
4. 验资,没有特别高技术含量,但也是事务所基本业务之一
5. 尽职调查,各种审计,程序什么的也和审计类似
6. 清算审计,各种变现,各种清算
审计其实是“鉴证”业务,是个独立第三方的真实性检验员,出具审计报告,承担相应的法律责任和风险。
外行人普遍认为,既然是审计,就应该100%保证财务报表真实性。但Auditor(奥迪特)们表示:臣妾做不到啊!
真要说起来,审计人员也无法100%保证财务报表真实性。注册会计师在检查被审计单位的财务报表对不对、真不真以后,只能以“合理”的程度发表观点。
因为审计人员和公司管理层之间有相当明显的信息不对称。
简单来说,账目、资料都是由公司提供,审计人员没办法事先得知管理层的意图,只能以现有的资料为基础,执行审计程序。
这就像警察查案,以犯罪现场和线索为基础,查案过程中有诸多权利做保障,但也还有查不出的案子。审计人员还并没有警察那么高的权限,只能要求被审单位配合,根据客户提供的资料,通过不同的审计程序,寻找对方逻辑上的漏洞。
一位从事审计6年的项目经理曾说,他不确定现场经理是否已经在总体上做了风险把控,但只从正常的审计流程来说,其实很难发现深层次问题。换句话说,若公司有意造假并隐瞒,编制出逻辑严谨的资料,审计人员也是很难发现的。
一位从事审计工作3年的审计员认为审计能够查出深层次问题,纸总是包不住火,就看他们是不是继续追根问底,但是到这个层次,都是领导去讨论,“你懂的。”
所以,老板们,守住底线呐。
写在最后
之前瑞幸出具的审计报告,主要是针对2018年以前的,安永会不会背锅,现在就要看2018年以前的业绩,是不是也涉嫌造假?
不过整件事里,唯一肯定的是瑞幸接下来的日子大概率是不会好过了。
有网友甚至评价说“瑞幸是金融圈和高校的时代眼泪”。
图片截自微博
你的免费券、1.8折券用完了吗?
片截自微博
据说,今天不少人开始排队去瑞幸门店薅羊毛,APP、小程序一度宕机。估计都是想起当年说不行就不行的小黄车了吧,毕竟押金到现在都还没退。
参考来源:

中国审计人图鉴by市届(ID:newsseeker)

瑞幸“爆了”!安永有锅吗?四大或变三大?by职业星(ID:zbg-risingstar)

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