能移民美国的家庭大多比较富有，学识都比较高，却不一而同的在为美国的高税率和烦杂多变的税法（各州税法不一）而烦恼。要不要交税，交多少税，可否节税或者避税……大多人觉得奋斗一身的财富如果半数以上都用来交税确实得不偿失了。本文力图简单浅显的交代美国的遗产税和赠与税，并且主张可以配置香港保险来节税避税。
遗产税与赠与税
2019年美国国税局IRS税法规定，遗产税与赠与税最高税率为40％，由被继承人或是赠与人，即给出财产的人士来缴税。
美国对于超出免税额的财产进行分阶交税，税率根据超出免税额额度逐步提高。下图即税率表。
看完这张表格，真心觉得美国人的税真高！
遗产税和赠与税的免税额度和免税条件，会根据赠与人和受赠人、被继承人和继承人的身份、关系、资产所属地的而变化。
在详述免税额度时，先要了解这三种身份。
  1. 美国公民（Citizens），也就是持有美国国籍的人;
  2. 美国居民（绿卡持有人Residents），即获得永久居留权的外国人，需在报税年度逗留美国超过31天，并于过去三年期间在美逗留至少183天才符合免税额资格;
  3.  非居民外国人（非居民Nonresidents）
美国公民和美国居民要缴纳全球所有财产的遗产税和赠与税；而非居民只需要交纳美国境内的所有资产的遗产税和赠与税，包括房产、美国公司证券及股份有型资产，而部分无形资产如保障型寿险，则无需缴纳。
具体免税额需要针对赠与税与遗产税根据不同身份有不同的情况。首先我们来赠与税的情况。
一、如果赠与人是美国公民或居民
受赠人是配偶且是美国公民身份，则互相赠与没有限额；但如果配偶不是美国公民，则每年免税赠与额度是$ 155,000，而非配偶每年只有$15,000。
二、当赠与人为非居民时
美国境外资产及赠与公民配偶无需扣税，但上述提到的境内资产部分（房产等有形资产、美国公司证券及股份）在非公民配偶间仅有$ 155,000的年度免税额，非配偶有$15,000年度免税额，而且都没有终身免税额。
其次，我们来看看遗产税。
三、当被继承人为美国公民或居民时
继承人是配偶且是美国公民身份，则拥有无限婚姻扣减额度，不需缴纳遗产税；但如果配偶不是美国公民，或继承人为非公民配偶时，享有1,140万的免税额。
四、当被继承人为非居民时
美国境外资产无需扣税，但上述提到的境内资产部分（房产等有形资产、美国公司证券及股份）仅有6万美元免税额。
举个栗子，如果非居民的中国父母在美国境内投资价值200万美元房产，想要转移给持有美国绿卡的孩子，在不做其他规划的情况下，父母每人每年可以免税赠与儿子1.5万美元的资产，两人每年共赠与3万美元，持续20年便是60万美元。而当父母身故后，由于生前赠与已经超过6万遗产免税额，余下的140万美元便需要面临遗产税的征收，按照2019年的遗产税税率，需要缴纳143800美元的遗产税，接近100万人民币。
避税与节税
美国的税法虽然设置了一定的免税额，但是对大部分移民家庭来说，财产需要实现代际传承还是需要付出不菲的税金。提前规划非常重要，信托和保险就是两种便捷有用的工具。
信托是指委托人将其财产权委托给受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名义，为受益人的利益或特定目的进行管理和处分。对于美国公民及居民来说，在美国的遗产税与赠与税背景下，不可撤销的人寿保险信托（ILIT）是一种常见的避税方式。让信托作为保险所有人，当受保人过世后，理赔金赔付给信托，受益人再从信托中获取收益，便不用缴纳遗产税。
而对于非美国居民的父母来说，美国保障型人寿保险的身故理赔款由于不在遗产税征收的资产范围内，是避税的理想选择。父母给自己配置保障型人寿保险，子女作为人寿保险的受益人，在父母过世后获得赔付，不用缴纳遗产税，是最安稳可靠的财产转移方式。
也可以配置储蓄分红型寿险，可以在生前为子女获得稳定的资金回报。不过这部分的资金回报如果想要转移给子女，就要面临境内资产年度1.5万美元免税额的限制。超出部分需要缴交赠与税。
不过另一种更优的选择，是在美国境外，如香港，购买储蓄分红型寿险。境外储蓄型分红保险在兼具前两者优势的前提下，因为身为境外资产，其产生的储蓄收益，可以不受美国赠与税的限制，父母可以将储蓄分红型寿险的储蓄收益安心转移给子女，为子女留下更丰厚资产的同时避免赠与税和遗产税。
香港大额保单妙用
胡润研究院发布的《2017胡润财富报告》（Hurun Wealth Report 2017）显示，近几年中国富裕家庭的数量不断增多，其中：
  • 大中华区600万资产家庭数量已经达到460万户，增长率达6.3%，中国大陆占八成；
  • 拥有千万资产的“高净值家庭”数量达到186万户；
  • 拥有亿万资产的“超高净值家庭”数量达到12万户。
随着财富家庭数量的增长，高净值人群的财富需求也在提高，从以前的“个别产品需求”正在逐渐转变为“财富管理一揽子计划”。而大额保单是一揽子计划里的关键选项，已经成为富裕人群进行财富传承和资产配置的重要工具。
风险无处不在，特别是资产丰厚，赚钱能力超强的富裕人士。如果把大部分钱用于流动性较差的投资上，如股票、企业债券等，一旦风险来临，手头很难筹到钱。为了在发生意外时有充足的保障，很多人都会配置保险。
对于金融产品，不同的产品也许种类一样，但功能却不一样。所以不是说配置了“保险”就够了，而是要看目前所配置的产品是否能够覆盖自己的需求。那么，为什么高净值人群都喜欢选择大额保单？大额保单的哪些功能覆盖了他们的精准需求？为什么大额保单会成为高净值人群资产规划的重要承载体？我们总结了以下十大原因。
1. 投资功能
相比股票等投资方式，保险投资非常稳定，比较适合进行长期的投资规划，为资产管理提供更多的主动权。
2.  杠杆功能
杠杆功能是人寿保险的核心功能，同时也是人寿保险特有的功能，其他任何金融工具几乎都无法取代。
风险的发生会给财富带来不确定性，有的损失让人难以承受。可以通过支付少量保费作为代价，把这些损失转嫁给保险公司。
不仅如此，人寿保险的杠杆功能还可以变成财富的“放大器”，尤其是在境外，其财务放大功能被广泛地应用。
3.  收益锁定功能
保险合同具有合同属性和长期性，一旦签订，保单中的预定利率是不能变的，如此一来，人寿保险就拥有了收益锁定功能。这个能够伴随一生的收益锁定功能，也是几乎没有任何一种金融产品具备的。
对高净值人群而言，资产的安全可能比资产的增值更加重要，收益锁定功能就显得尤为可贵。在进行财富规划时，建立一个安全并且能够长期持续稳定的现金流，是必不可少的内容。
4 . 婚姻财富规划功能
婚后以父母为投保人、以子女为被保险人的保单，在保单赔付之前，都属于投保人的财产，因而不会成为子女的婚姻共同财产。这就是因保险合同的特殊结构而产生的婚姻财产的隔离功能。
大额保单具有防止财产混同、实现婚姻财产安全的功能，是婚前财产的“现金保险库”。
5.  家庭财富传承功能
大额保单可以实现财富的传承，甚至代际的精准传承。
一方面，在法律规定的范围内，大额保单的投保人可以灵活指定受益人以及受益比例。另一方面，在大额保单赔付之前，投保人拥有更改大额保单的受益人以及受益比例的权利。
6.  债务相对隔离功能
信托的财产保全功能，是以信托财产的独立性为基础，而保险不同，保险是一份特殊的合同。以被保险人的身体作为保险标的，投保人把保险金交给保险公司，成立保险合同。保险公司依据合同约定，在不同条件下将保险金给付给指定或者法定受益人，从而实现财产在投保人和受益人之间的合法转移。
7. 隐私保护功能
人寿保单的隐私保护功能，主要体现在财富的传承过程中。
如果通过继承进行财富的传承，一般必须经过继承权公证，而且遗嘱必须得到所有继承人的认可。这一系列的过程是很难做到信息的相对保密的。
但大额保单不一样。通过指定受益人的方式，可以经由保险赔偿金把财富直接传承给受益人，无须经过其他任何人的认可或同意。因而大额保单具有相对的保护隐私的功能。
8. 资金融通功能
一般情况下，香港保单都具备现金价值，这是属于投保人有效控制的实际财产，投保人可以通过对保单的任意解除权随时实现保单的现金价值。在大陆以外，都可以通过保单抵押或质押进行贷款，这给投保人提供了非常好的资金融通功能。
9. 移民规划功能
在移民规划中，大额保单具有非常重要的作用，尤其是对于那些税制复杂、税率高、征税能力强且惩罚力度大的国家。保险理赔金具有免税待遇，这一规则已经被国际社会广泛地接触。在移民之前，利用大额保单进行财务规划，对未来具有非常重要的意义。
10. 税务规划功能
作为社会的稳定器，无论是国外还是国内，人寿保险在税务上都是被“特殊照顾”的。
人寿保险的税务功能主要体现在：
  • 在全世界各个国家，人寿保险理赔金基本都是免税的；
  • 在大部分国家和地区，保单可以规避遗产税；
  • 在许多国家和地区，购买人寿保险的保费在企业和个人都是可以税前列支的；
  • 大额保单在遗产税筹划上，可以通过杠杆准备应税现金，这也是其独特的优势功能。
除了上述的十大功能，为了让大额保单发挥更大的作用和价值，在实际的财富规划中，越来越多的高净值客户往往将其与私人信托结合在一起，把保险的确定性、杠杆性，和信托的灵活性、独立性，完美地融合在一起。这种保险金信托可以更好地实现财富管理的目的。
来源：网络
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