三个问题帮你搞定出差报销的事!
出差报销三问
帮你搞定出差票据

问题一:出差就餐,应该开具增值税专用发票还是增值税普通发票?如果取得增值税专用发票,可以抵扣吗?
答:增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票两种,两者的根本区别在于前者可以抵扣进项税额,后者不可以。根据财税〔2016〕36号文规定,购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣,所以交际应酬的餐费、娱乐费全都是不能抵扣的,即使增值税专用发票也不行。所以,出差就餐,应该开具增值税普通发票。但是,不能抵扣并不代表不能开专票,如果取得不能抵扣项目的专票,建议先认证再进项税额转出。
问题二:出差住宿,应该开具增值税专用发票还是增值税普通发票?
答:在索要发票时,要区分不同的情况,如果是小规模纳税人的企业员工出差住酒店,可以选择开增值税普通发票;如果是增值税一般纳税人的企业员工出差住酒店,应向酒店索取增值税专用发票。
问题三:在酒店就餐,住宿与餐饮费能开在同一张发票上吗?
答:小规模纳税人可以将项目开在一张发票上;而对于一般纳税人,因为出差发生的住宿费取得增值税专用发票可以抵扣进项税额,餐饮、娱乐等不可以抵扣,所以要将住宿与餐饮、娱乐等分别开票,住宿开具增值税专用发票,餐饮、娱乐等开具增值税普通发票;一般纳税人如果将住宿与餐饮、娱乐开在一张专票上的,应在认证后将餐饮、娱乐部分的税额做进项税额转出。
【友情提醒】
无论是增值税专用发票,还是增值税普通发票,在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
大家取得发票时记得留心核对上述信息哦!

附:出差报销凭证粘贴注意事项
在日常报销工作中,经常发现有一些票据粘贴及填写的格式不够规范。如一张纸上粘贴的票据太多、太乱、正反颠倒、很不整齐。这些都会给后续的审核报销工作带来很大的不便,尤其是耽误报销者的时间。鉴于上述情况,特将财务票据粘贴要求规范如下,希望大家能够配合执行。
1、将需要粘贴和不需要粘贴的票据分别分类,同类票据(如火车票类、公共汽车票类、出租车票类等)应集中在一起。
2、粘贴票据的纸张大小:应用公司财务部统一规定的票据单,粘贴在其上的票据不能超出该纸张的范围。
3、粘贴要求:粘贴在一张纸上的所有票据统一按上下、右起左止的顺序均匀粘贴,确保粘贴后依然平整。
4、不要将票据颠倒放置、粘贴。
5、票据粘贴不得使用回型针、订书钉、燕尾小夹子等,票面朝上,成阶梯状粘贴,粘贴时不要将面额数字粘住。
6、粘贴票据尽量用适量的胶水。
7、对于粘贴不规范的票据,请自行重新粘贴。车票的粘贴如下:
本文来源:上海税务,财税地盘,税政第一线
限时❤福利
财务报表集训营课程免费送~
课程内容包含:
财务报表解读基础知识、财务报表与分析:结构梳理、财务报表解读之资产负债表、财务报表解读之损益表、如何用管理会计思路阅读与分析财务报表……
扫码下方二维码,参加活动免费领取
👇👇👇
CMA报名开始
 高顿为所有考生量身打造一份学习计划 

通过循序渐进的课程学习
全程个性化的辅导
帮助零基础考生在较短周期内顺利通过CMA考试
点击
阅读原文
,查看更多开班信息!
继续阅读