报税季又来啦～2019留学生最新最详细的报税指南看过来！

刚出国留学的时候，和大部分留学生一样，求职君听到报税两个字，总觉得事不关己。重点来了，千万别以为报税只是美国国民的事儿。

根据美国国税局（IRS）的规定，自1993年起，凡是持有F、J、M签证的外籍学生，或是持有J、Q签证的外籍学者，无论是否有工作或收入，只要是暂时居留在美国，都必须向IRS申报自己的税务情况。

美国的税务制度相当复杂，而留学生的税务问题也是因人而异。但留学生们都很有必要来补这一课，因为这对留学生将来找工作，申请绿卡，入籍考试都有巨大的影响。

2019年的报税截至日期是2019年4月15日。劝大家收藏好本文，内涵顶级配置，让大家能提早做好准备！

我需要报税吗？

我们上面已经提到，对各大留学生来说，报税是必须的！

报税有什么好处吗？不报或迟报会怎样呢？

首先, 如果在美国合法打工或者有助学金收入的留学生学者报税，很有可能得到一定的退税。

第二，美国和其他国家有不同条款的留学生收入税收协议，符合条件的留学生学者们很有可能通过这些协议，在报税过程中获得额外优惠。

第三,在美国，报税是法律规定的义务，迟报或者不报税会产生罚款甚至法律的处罚。

第四，留学生和访问学者都是因为获得了有效签证才能合法留在美国进行学习和研究的。及时报税可以使留学生学者们保持良好的税务纪录；换句话说，不良的税务纪录可能还会影响一个人的签证身份。

第五，避免额外的海外收入报税。比如在美国持有F，J，M 和Q类签证的国际学生学者按要求必须在报税时填写8843表格，上面会标出该个人上一个纳税年度中不在美国本土的时间（比如回国度假、探亲等），这部分不在美国本土的时间是不需要纳税的，这也就又为国际纳税人争取了一部分利益。

具体流程：

确定报税人身份，Resident or Nonresident?

首先要确定自己属于居民(resident)还是非居民(nonresident)，因为居民与非居民的报税流程不同。注意，这里的居民(resident)不是移民局所说的移民(immigrant)，而且是相互独立的。

Resident or Nonresident 判定标准：

对于大部分2017年4月17号之前仍然是F1状态或者经过了一年F1/OPT->H1B身份转换的中国同学，只有2种情况下可以视为Resident Alien：

持有绿卡；
在美国待满5年。

除此之外，不确定的话，需要做Substantial Presence Test。

2017年，在美国待满31有效日
2017年的有效日＋1/3*2016年的有效日+1/6*2018年的有效日大于183天

注：Substantial Presence Test提到的两点需要同时满足才算Resident Alien，而且F1身份在美国待的天数不能用于第2条的183天计算。但是，除非你来美国已超过5年（Calendar Year），比如有些人读了PHD或者是本科读完了再读了Master之类的，那超过5年之后即可作为Resident Alien。

官网上说：

“Exempt Individual.Do not count days for which you are an exempt individual...A student temporarily present in the United States under an "F, " "J, " "M, " or "Q " visa, who substantially complies with the requirements of the visa."

2017年是F1签证，用opt或者cpt做过实习，或2017年中已毕业但还在用opt工作。符合以上任意一种，且你在美国没有待超过5年（calendar year，假如是你2016年最后一天来的美国，那么截止2017年底最后一天，你是在美国待了2年，而不是1年）。若你在2017年10月1日从OPT转成H1B, 那你还是算Non-Resident Alien。因为你F1签证的天数是不算的。特例是可以用Dual Status 申报，即OPT和H1B两种身份混合报税。

关于Dual-Status的说明:

有些F1/OPT->H1B身份转换的同学问是不是可以Claim前9个月是non-reisdent，后3个月是Resident，关于这一点请注意必须符合以下2点才能Claim自己在10月1号以后为Resident，按照Resident报税。

你在2017年10月1号-2018年4月17号之间H1B身份满足183天。
你在2017.10.1-2017.12.31 在美国呆满64天。（根据P519计算而来，75%*92-5=64）

考虑到身份转换后的次年4月17号之前大部分同学都不符合SPT测试的183天要求，为了免去不必要的麻烦，可以直接claim成Non-Resident，从而享受5000 Tax Treaty和州税的Itemized Deduction。

非居民外国人(Nonresident Alien)报税

总的来说，大部分留学生报税需要两个表格：Form 8843（所有留学生必填），Non-Resident Tax Return (Form 1040NR-EZ or Form 1040R)（非公民退税表格）。

1040NR和1040NR-EZ到底该填哪个？如果你满足以下三条，你可以填写1040NR-EZ（Easy）。

你没有抚养人(子女等)
你的税务与他人的独立(父母等)
你在美国的收入来源只有工资、小费、退税、奖学金和助学金、无需缴税的利息和分红，并且需要缴税的收入小于100,000美元（详细条款请参照IRS发布的Form 1040NR-EZ的Instruction)

1040NR-EZ填写实例

[3] W2上的第一项wage+tips减掉$5,000的treaty，就是$65,000

[6]填上$5,000表示中美的Treaty

[7]和[10]一般一样，即$65,000。除非你有一些别的比如Scholarship和Fellowship之类的。参见1040NR-EZ的Instruction

[11]是你的Deduction，除非你赚得特别多，不然就是你的state/local tax，填$5,000。

[12]是65000-5000=60000

[13]填上$3,900(大部分人都是这个)

[14]算出是$60,000-$3,900=$56,100。这就是你的Taxable Income。可以看到从70000的W2收入，减掉5000的Treaty，5000的州税，和3900的Exemption。

[15]算出你的应该交的Tax，参见1040NR-EZ的Instruction的2016 Tax Table。这个例子算出来是9960。然后算出

[17]也是9960

[18a]这是你的预交的federal income tax。在w2的box[2]。我们这里是12000。

[21]是把你付的全部加起来，也是12000.

[70]是你要IRS还给你的钱，12000-9960=2040

还给你的钱，可以直接direct deposit到你的bank account或者支票寄给你。

除此情况必须填1040NR。

1040NR填写指南

[8] w2上的第一项wage+tips减掉$5,000的treaty，就是$65,000

[22]填上$5,000表示中美的treaty

[23]和[36]一般一样，即$65,000。除非你有一些别的比如Scholarship和fellowship之类的。参见1040NR的instruction

[37]填上和[36]一样的，即$65,000。

[38]是你的deduction，这个先要去填第三页的schedule A。

schedule A[1]填上你w2上的[17]+[19]，也就是State和City(local) Tax。

[10]填上0

[11]填上你的$65,000再乘以2%放到[12]，最后算出[13]和[15]

填完schedule A后回到第二页去填[38]就是schedule A也就是5000，然后填写[39]

[40]填上$3,900*total number of exemption claimed 也就是[7d]，对于我们的例子来讲是1，那么[40]就是$3,900.

[41]算出是$60,000-$3,900=$56,100。这就是你的taxable income。可以看到从70000的w2收入，减掉5000的treaty，5000的州税，和3900的exemption。

[42]算出你的应该交的tax，参见1040NR的instruction的2016 tax table。这个例子算出来是9960。然后算出[52]也是9960

[53]是你投资收入要交的税，通过填写Schedule NEC。参见1040NR的instruction。我们算出来是300块钱。这样[60]就是9960+300=10260

[61a]是你的预交的federal income tax。在w2的box[2]。我们这里是12000。

[69]是把你付的全部加起来，也是12000.

[70]是你要IRS还给你的钱，12000-10260=1740

*对于没有任何收入而且不需要退税或补税的同学，仍然需要填写Form 8843（ITIN是optional的），寄到

Department of the Treasury

Internal Revenue Service Center

Austin, TX 73301-0215

*对于第一次报税的同学，由于我们没有SSN，我们需要申请一个ITIN(Individual Taxpayer Identification Number)作为报税的识别码。需要填写Form W-7，1040NR或1040NR-EZ，Form 8843，并附上护照关键页及美国签证复印件，I-20复印件，I-94，寄到以下地址:

Internal Revenue Service

Austin Service Center

ITIN Operation

P.O. Box 149342

Austin, TX 78714-9342

* 已经有ITIN(Individual Taxpayer Identification Number)的同学直接把1040NR或1040NR-EZ，Form 8843寄到：

Department of the Treasury

Internal Revenue Service Center

Austin, TX 73301-0215

一般申请过程要6周左右，所以同学们一定要尽早办理！！！

有校内收入的同学，请和学校的payroll office联系，确保获得1042S表格，作为5000减免的证明。对于2017年全年没有校内收入的同学，一般拿不到学校出具的1042S表，为了获得5000的减免，请在1040NR(EZ)，8843之外再附加一份8833表格。这个福利表格8833，它能够使我们中国留学生每年享受5000美元收入免税，填好交给雇主即可。Full-time的员工会收到雇主寄来的W-2，part-time的同学Form 1040就能搞定。

8833表格的填写指南

8833表的填法很简单，上边写你的姓名住址社会安全号。然后在“The taxpayer is disclosing a treaty-based return position as required by section 6114”后边打钩。

第一项，写：a. China, P.R.

b. 20(c), paragraph 2, 04-30-84 protocol

第二项，写：IRC61; 871(b)

第三、四项，空着不填

第五项综合几个样本，填写成如下即可

I am a citizen of P.R. China,. I entered the US in （date） as a student on F-1 visa. I maintained the F-1 status since then. I am present in the US solely for the purpose of education or training at XXX University.
I am still a citizen of P.R. China and am not a US citizen. I have not been lawfully accorded the privilege of residing permanently in the United States as an immigrant, either.
I received compensation for personal services in the United States. This compensation qualified for the exemption from withholding of federal income tax under the tax treaty between the United States and the People's Republic of China in an amount not in excess of $5,000 for any tax year.
Article 20(c) of the USA-China income tax treaty allows an annual $5000 exemption of student wages from gross income for personal services.
Paragraph(2) of the 04-30-1984 protocol of the USA-China income tax treaty contains the "saving clause" of the treaty, which normally acts to nullify the tax treaty's benefits once a resident of China has become a resident of the USA. However, paragraph(2) of the Protocol also specifies exceptions to the saving clause, among which is article 20 on student and trainees.
I have elected to do this, and am claiming an exclusion from gross income for 2012 of $5000 in student wages as allowed by article 20(c) of the USA-China income tax treaty.

居民外国人(Resident Alien)报税

报税范围基本与美国公民相同，不管是在美国境内还是境外取得的收入，都必须申报，税率也与美国公民相同。所以，Resident是可以使用市面上的报税软件如HR Block, TurboTax等，这些软件都有免费版请合理利用！

以下三种表格根据自身情况选填一个：1040EZ, 1040A, 1040，这三种表格从简单到繁琐，具体要求请参照各个表格的详细指导！

居民福利：

居民也享受exemption，deduction，和tax credits等福利，这里特别要说的是，居民可以享受education credits和deduction，credits直接减少交税金额，deduction则是减少需要交税的收入额。