2018年度的新税表
新税法改变大部分纳税人的所得税计算方式,部分纳税人在明年报税时有可能欠税。
国税局“预扣税金计算表(withholding calculator) ”有中文版本。(国税局网站)
去年川普税改将税法大幅调整,新税法改变大部分纳税人的所得税计算方式,尤其是州所得税、产业税的抵税额限制在1万元,这将可能让一些纳税人,在明年报税时有欠税的“吃惊”,尤其是高收入纳税人。
会计师施启祥表示,现在州所得税、产业税的抵税额限制在1万元,这将导致住豪宅(房产税高)、薪水高(州所得税)的纳税人,减少很多扣减额度。更惨的是,在新的所得税计算方式规定下,不仅得不到退税金额,还有可能欠税。凡是欠税超过1000元以上,纳税人除了缴交欠额外,也将额外缴纳自4月15日起以天计算的利息罚款,直到纳税人将欠额全数缴清为止。
会计师李新忠以医师薪资为例,假设J医师的加州所得税扣减是7万5000元、房地产税是3万5000元,加起来是11万元,依照旧税法J医师的2017年度所得可扣减11万元。但根据新税法只能减去1万元,这也意味着J医师减少了10万元的扣减额。在新税法规定下,2018年度报税时就可能要补税。因为J医师拥有高收入,新税法的最高税率是37%,10万元所得税和房地产税金乘上37%税率,J医师将欠国税局3万7000元税金,再加上罚款。他建议,高收入的纳税人需特别注意。
因新税法的所得税计算方式有变更,国税局建议纳税人上国税局官网www.irs.gov,使用“预扣税金计算表(withholding calculator) ”进行快速的“薪资金额检查”。该计算表可帮助纳税人确定“预扣税额”,以确保纳税人可从薪资中预扣适量的税额。官网上指出两项检查预扣税额的重要性:第一、检查预扣税额有助于防止因扣缴太少,在明年纳税期间面临补税或罚款;第二、在平均退款最高2800元的情况下,可选择预扣较少税款,多领薪资。
该计算表需纳税人估算2018年的收入、申报抚养儿童抵税优惠和低收入家庭福利优惠的子女人数、以及其他将影响2018年课税的项目。民众可收集最近的薪资单,准备最近的所得税申报表,确实填上正确资料,才能确保计算结果正确,该计算表不要求纳税人填写敏感的个资。
新税法将个人免税额(personal exemption)取消,国税局的“预扣税金计算表”主要可让纳税人大概了解,在没有个人免税额的情况下,报税后可退或欠多少。建议每年只使用W-2表格报税的纳税人,都可以用该计算表重新计算一下。事实上除了欠太多税需缴罚金外,让国税局退太多税也可能遇到“拿不回退税金额”的问题。“国税局为了避免诈骗,若发现需退太多税给纳税人,会要求纳税人证明自己。万一证明不了,纳税人将无法取回退税金额”。
另外,其实民众可重新填写W-4表格,更改预扣额(Withholding Tax),W-4表格上填写的预扣额,基本上就是决定纳税人每次可实拿多少薪水。“如果孩子暑假有打工或实习,且薪水不高的话,可在W-4表格填上“免税(exemption)”。如此一来,孩子基本上就不需额外花钱报税”。有些人也可使用“调整预扣额”的方式,将预扣额调高以获得“储蓄”功效,这样一来,“平日领少一点薪水,日后报税可取回一笔钱”。
不过,纳税人应尽量按照“预扣税金计算表”给予的建议,在W-4表格填写“不会退太多税又不会欠太多税”的预扣额数目,避免缴罚金或取不回退税金的可能。
来源:世界日报
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