2017年12月22日,川普总统签署“减税和就业法案”(Tax Cuts and Jobs Act),大部分税改条款均于2018年1月1日生效,于2019年报税时适用。一年后的今天,报税季节即将来临,会产生哪些具体影响?
中美会计师协会会长张国荣指出,长期来看,减税法案实施后,“民众可善用长期资本利得税的优惠,投资可产生免税收入或递延缴税的资产,并善用退休帐户储蓄”。
北美华人会计师协会前会长叶俊麟则说,消费和投资是经济成长两大推动力,“减税法案希望民众把省下的钱拿去消费而不是储蓄”,因为储蓄经济效益低,也帮助企业把省下的钱再做投资,因为再投资对企业成长助益很大。
中美会计师协会位于纽约,北美华人会计师协会位于洛杉矶,两位会长经常参加国税局举办的讲座和研讨会,协助说明美国会计师协会(AICPA)发布的摘要,和社区民众及会计师行交流,以因应川普减税法案带来的变化。
税改法案通过立法后,川普总统在白宫前草坪举行庆功会。(美联社)

想节税  先做财务规划
张国荣说,川普减税法案意味着“想要节税的人,未来想从制度法规上来减税,已经不太可能”,必须要规划投资标的,进行财务规划,以达到节税的目的。叶俊麟则说,“每个人都要配合税法的改变,做好人生规划”。
川普减税法案是美国自1986年以来最大规模的税改,有多项改变:税率调降、提高标准扣除额、增加遗产免税额、降低公司税、资本投资可列为费用等,目的是海外利润带回美国,提升美国竞争力。法案公布后这一年中,政府部门持续针对相关法条进行解释,以为报税依据。
减税法案公布以来,陆续有客户或民众咨询会计师节税做法。因过去一年经济状况如股市的变化很大,加上相关资讯很多不易厘清,很多人并不清楚如何规划税务才可受益。“民众总是要报税时才想到要节税,往往为时已晚。”他建议民众从自己人生发展来规划财务需求,做好节税规划。
也就是说,民众赚了钱或有意外收入或人生有重大规划时,要能意识这一点,便去咨询会计师研商节税之道,而不是等到报税时才处理这个问题。
报税身分务实  防诈骗
减税法案2025年12月31日落日, 2026年后是回归旧法或有新法令,尚待观察。但会计师汤廷华提醒,报税时应具实填写报税身分。
若是已婚但是单身在美国,报税时身分应该填写“已婚”。有些新移民不清楚规定,以为配偶在中国、自己单身在此,报税身分便填“单身”,结果数年后申请配偶移民来美时,核对税表便发生问题。此时,便需向国税局修正税表,以符合申办移民规定。
另外,陈秀冰会计师提醒,由于税改,可能有诈骗集团假冒国税局以电话试图窃取个人信息,进而窃盗身分骗取金钱,请大家提高警觉;如果有人自称国税局打来电话询问身分信息和税务问题,请挂掉或提报。因为国税局不会以电话联系纳税人,而是以纸本信件方式通知。
最后,申报与扣税是两回事。不管如何,民众都应该向政府申报所得,但扣不扣税是另一回事,希望让更多侨民了解美国税法与其重要性。
来源:世界日报
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