近日,IRS出台了2019年美国税收新规,引起美国华人的广泛关注。新规适用于2020年报税,可早了解。
(注意:最新公布的2019年规定,是在2020年报税时使用。2019年报税时使用的依然是2018年所得税规定。)
一. 海外收入免征额度上调
美国人(包括绿卡持有人)的免征额度上调至105.900美金。
二. 调整级距使用金额
2019年所得税级距适用的应税收入门槛,依通胀率调整如下。
三. 标准扣除额
单身:12200美元
夫妻合并申报:24,400美元
家庭户主:18,350美元
年长者(年满65周岁)及盲人可享有额外的标准扣除额1,300美元。
四. 列举扣除项
  • ‍医疗及牙科费用
    AMT豁免金额,单身为71,700美元,夫妻合并申报为111,700美元。
  • 抚养子女抵税
    抚养每名子女的税收抵免额度为2,000美元,其中1,400美元为可退税额(即报税家庭即使不用缴税,仍可收到联邦政府的退税)。
  • 薪资收入税收抵免
    抚养3名以上子女的夫妻,合并申报时可以享有EITC为6,557美元。
  • 领养儿童税收抵免
    领养有特殊需要儿童的纳税人,可以享有的税收抵免为每名儿童14,080美元。
  • 学生贷款利息抵免
    学生贷款利息抵免金额为2,500美元,但是单身AGI超过8.5万美元(夫妻合并申报AGI超过17万美元),不能享有这项抵免。
  • 调高退休账户供额限制
    403(b)、457,或者IRA等退休储蓄计划,可享有供额延迟报税的利益。
  • 取消强制纳保罚款
    没有加入医保者,不会受到惩罚,不需要缴罚款。对没有纳保的成人来说,这意味着至少节省了695美元。请注意,2018年未加入医保者,在2019年报税时仍将缴交罚款。
  • 赠与税及遗产税
    赠与税及遗产税免税额为每人1,140万美元,大于2018年的1,118万美元。超过免税额者,应缴40%的赠与税及遗产税。

新移民报税有哪些注意的事项?
  1. 新移民登陆的日期就是绿卡签发的日期,因此一年之中只要有一天持有绿卡就是美国的纳税居民,就需要在第二年的4月15号之前报前一年的税。
  2. 如果是EB-5投资移民,并且申请到社安号了,一定要填W9表发给你的项目公司,因为EB-5项目公司会给你发K1,它会把当年的利息收入付给你。如果你填写了W9表,他知道你是美国纳税居民就不会预扣税。
  3. 建议新移民拿到永久绿卡的时候考虑交社安医疗税。对新移民来说,如果希望退休以后享受美国的退休金和免费的医疗保险,必须要至少积累十年,积累四十个点才可以享受。
  4. 申请退税或者优惠,必须要报税才能取回预交的过多的税款,或者是扣除一些费用。比如你有不动产,必须通过报税才能对不动产的收入以及产生的所有的费用进行抵扣。
  5. 如果你是持有F1签证(学生签证)、G1签证(交换学者)或者是M签证(商贸人员签证)、Q签证(探亲华人签证)在美国暂时的居留,因为是非税法定义的居民,这些人只有在有来自美国的收入的时候,才需要申报1040的非居民报税。
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