2017年5月19号,国家税务总局起草并对外发布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》,旨在规定金融机构收集和报送非中国税收居民(包括个人和企业)的账户信息。至此,中国大陆全球反避税的大幕豁然拉开。在此之前,中国香港新增71个CRS准伙伴,包括中国大陆、加拿大、澳洲,这意味着香港CRS全球已经进入实操阶段。
2017年7月1日,中国CRS全球征税已经对全球范围内的金融资产(针对100万美元以上的高净值人群)进行大追踪,中国政府于2017年12月31日前,完成了对存量个人高净值账户(总额超600万元)的尽职调查,并在今年6月30日前,完成了向国家税务局的首次报送,此后按年度定期向国家税务总局报送。而今年9月30日前,中国政府将与其他CRS参与国完成首次信息交换,此后每年定期自动交换。
CRS气势汹汹不容小觑,曾对第一批交换国家资金影响高达上千亿欧元,交换国家数量超过50余个,50万人离岸资产被披露:
瑞典追回税收:33亿欧元
澳洲追回税收:45.9亿澳元
法国追回税收:18.5亿欧元
欧洲总计产生额外税收:850亿欧元
……
中国高净值人士怎么办?投资何去何从?目前市面上最主要的“应对方案”有三种:买护照,买房子,买保险。
01
移居到一个或几个低税国家居住,最好拥有一个低税国家的国籍
中国华人首富李嘉诚、华尔街金融大鳄罗杰斯都曾在采访时纷纷表示,面对未来“动荡”局势,拥有多本护照并不稀奇,它将带给你第二次存活的机会。

这些商界大佬们会发出如此感慨其实根本不足为奇,换国籍是最彻底、最稳妥的解决方式,一劳永逸。而且获得有些低税国家公民身份的成本极低,以英联邦护照为例,仅10万美元起,最快几个月的时间即可得到新身份和护照。同时,新护照 + 居留权的组合可使移居的选择更多更广,在很多情况下可以避免全球征税。
更重要的是,持有一本英联邦护照,您的子女可以享受纯正的高端英式教育,英联邦成员国之间互相认可学分学历,您的孩子可以在众多英联邦国家之间选择继续深造!若以国际生身份回国,还可以轻松就读国内国际学校,更能免笔试轻松入学国内顶级名校如清华大学……诸如此类的福利多不胜收。
02
用好房地产投资,购置海外房产
因为海外房产不属于个人金融资产,不在CRS信息交换范围内,因此将资金转投具有升值空间的优质海外房产,也是合理避税、避险的投资方式。
但投资是需要分散和理性的,考虑不动产投资时尤其要注意投资地的税务政策、租金回报和升值空间。
以希腊为例,自2010年爆发主权债务危机以来,房产价格持续走低,并在2012达到谷底,较危机前下降30%。自2013年开始,房价有所缓解并持续升高,目前已经恢复10%左右,但房价仍处于较低水平,还有很大上升空间,正是抄底投资好时机!据希腊统计局的最新数据:2018年希腊的经济增长预计可达2.4%。不仅如此,我国“一带一路”的政策为中希两国的合作带来新契机,将为中国的投资者带来更多的福利和机会,未来希腊投资潜力巨大。当然还有一些其他的欧洲国家如西班牙、葡萄牙、塞浦路斯等也是值得投资人把握的理性投资机遇。
03
改变对外投资组织形式、购买保险、信托等
公司相比较于个人,具有递延纳税的功能,改变对外投资组织形式将具有更大的税收弹性空间;而保险信托等多种资产配置可以分散资产的持仓。
不过以上的方法具有个别性和差异性,并不是主推之选。
选择怎样的规避方案,首先要做的是对自己的资产做系统梳理,了解自己及家人及所控制的企业名下资产的情况,其次要了解资产所在国的参与和执行CRS的基本状况,最重要的还需咨询相关有资质的专业人士,根据自身现状与未来的规划提前布局。
中国CRS风暴倒计时2个月,
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