新的一年到了，不少申请Checking/savings account拿bonus的童鞋收到了银行寄来的1099-INT表。报税的时候要怎么申报1099表格呢？这篇我们就简单说说对于我们常见的1099表的申报方式。
(图片源自网络)
1. 什么是1099表？
1099 form是任何个人或者机构给了你钱，向IRS（Internal Revenue Service，美国国家税务局）汇报你有了这笔收入而使用的表格。任何一个1099 form都和收到这笔收入的个人的SSN对应。银行或者别的给你1099 表的机构或者个人会直接把1099寄给IRS，同时还需要寄给你一个副本。所以，IRS的电脑系统里有你收到的所有1099表的信息。由于计算机系统的进步，现在所有的这些信息都由IRS的电脑系统自动核对，任何一个没有申报的1099都会使你被IRS查税（audit）的概率大大增加。

2. 1099表有哪些种类？

1099表有很多种，比如1099-A（Acquisition or Abandonment of Secured Property），1099-B（Proceeds From Broker and Barter Exchange Transactions），1099-C（Cancellation of Debt），1099-DIV（Dividends and Distributions），1099-G（Certain Government Payments），1099-H（Health Coverage Tax Credit (HCTC) Advance Payments），等等。
虽然1099表有这么多种，多数的1099表都是财产和收入构成比较复杂的人才会收到了。和这里大多数人有关的1099表一般只有这么几种：
  1. 1099-INT（Interest Income，$10以上会收到）
  2. 1099-K（Merchant Card and Third Party Network Payments，交易额$20000并且至少200笔会收到）
  3. 1099-MISC（Miscellaneous Income，$600以上非雇员收入会收到)

3. 这3种1099表的意义和对于不是美国公民也没有美国绿卡的人的影响

3.1. 1099-INT

这个其实就是银行向IRS汇报利息收入。在同一家银行如果一年内有超过10美元的利息收入，银行就必须用1099-INT向IRS汇报客户的这项收入。很多银行把Checking或者Savings的开户奖励（比如Discover checking的$300，Chase checking的$300，Chase savings的$200）都算作interest income，给开户人发1099-INT表。但是根据法律，信用卡这样的贷记产品给用户的返款（比如American Express Blue Cash Everyday给的$100开卡bonus）算是产品促销，而不是用户收入，所以银行不需要给开户人1099-INT表。任何人都可以存钱拿利息，所以没有美国公民绿卡身份完全可以合法的收取1099-INT。

3.2. 1099-K

这个是做生意的人用了第三方支付软件收钱，支付软件公司用1099-K通知IRS收钱人收取了这么多钱款作为收入。常见的第三方支付软件包括Amazon Payment/Amazon Local Register（Local Register已死），Paypal/Paypal Here，Square，Intuit Go Payment/Intuit Quickbooks Payment。根据法律，在同一家第三方支付软件公司发生的交易，如果在一年内交易笔数超过200笔并且交易额超过2万美元，支付软件公司必须用1099-K表向IRS汇报收钱人的这笔收入。因为持有学生签证（F），学者签证（J），和工作签证（H）的人不能有合法的雇佣商业活动收入，持有这3种签证的人收到1099-K表是比较危险的事情。

3.3. 1099-MISC

这个是如果任何人有了非雇佣收入，而且1年内在从同一个机构或者个人拿到了超过$600的钱，付钱的机构或者个人需要给收钱人开具的1099表，当然，这个表必须同时给IRS汇报这笔收入。常见的会收到1099-MISC的行为比如给会议审稿，会议付了工资之类的。但是银行偶尔也会发1099-MISC。最出名的就是Citibank，如果通过开Checking拿到了ThankYou Point(TYP)，比如Citigold Checking有时候会给5万TYP开户奖励，如果在同一个年度内兑换的这样的Thank You Point的价值超过了600美元，Citi会给1099-MISC表格。和1099-INT里面说的一样，如果是申请信用卡拿到的TYP，无论兑换价值是多少，都不会收到任何的1099表格。
和1099-K一样，因为持有学生签证（F），学者签证（J），和工作签证（H）的人不能有合法的非原雇主工作收入，持有这3种签证的人收到1099-MISC可能会产生一些比较麻烦的后果。
如果你不小心真的收到了，那该怎么办呢？让我们来看一下1099-MISC这表究竟长怎样。请注意看下图的1-10的九个空（4除外），会发现即使是报在杂项收入的收入，也会有不同种。一般而言，从银行处所得收入被归为prizes/rewards，一般计入3（Other income）。坊间有个说法，只要不是被计入了真正的自营收入 7（Nonemployee compensation），这表对于非PR以后申请绿卡影响也不大。如果移民局查税表，问起来可以如实解释，强调自己没有做不该做的工作。另外，如果你有OPT和EAD卡（H-visa由于指定了雇用人，反而不行），由于OPT是允许自雇的，那么收到这个表也不用太担心。
讲了这么多，我们还是要指出，申请绿卡等法律相关的事情只会比玩信用卡更加YMMV，不同的律师都会给出不同的建议。我们在写此文的时候Google了半天，看到大部分人的建议都是不用太担心，但是也有小部分人说这是不行的。所以如果绿卡对你而言很重要，还请慎重考虑。最后仍需重申，无论如何，只要你收到此表，报税是一定要报的，以后是否要担心、申绿卡时如何解释，那是以后的事。

4. 1099表在税表上怎么申报

因为Resident Alien用1040报税，Non-Resident Alien用1040NR报税，我们分开说。这两种税务身份的区分请看：报税身份辨析。另外，1040-EZ和1040NR-EZ不能报1099，所以如果收到了1099表，不要用这两种表格报税。

4.1. Non-Resident Alien 用 1040NR 报税。

A. 1099-INT：(更新！！）对于Non-Resident Alien来说，银行的利息是属于certain types of nontaxable interest，无论是报1040NR或者1040NR-EZ，都不需要把这部分收入填进表中，银行寄来的1099-INT也不用寄给IRS。
但是上面说的只是理想情况：在这样的理想情况下，Non-Resident Alien在办理各种银行账户的时候填写W8BEN form，然后每3年更新在银行的W8BEN form，这样所有的利息收入就会被银行报告在1042-S form上；只有在银行没有Non-Resident Alien的W8BEN form或者银行有的W8BEN已经过期的情况下，银行才会把利息收入报告在1099-INT上。可是实际中因为种种未知的误差，比如Banker拿了你的W8BEN没有及时入档，或者银行系统没有能及时录入你的W8BEN，或者别的什么未知原因，银行系统就会给Non-Resident Alien寄出1099-INT。
因为1040NR和1040NR-EZ都是按照理想情况设计的，给Non-Resident Alien发放1099-INT这样的非理想情况在设计税表时候是不会被考虑到的，所以1099-INT在1040NR和1040NR-EZ里没有完全合法设计好的地方填写。
但是收到了1099-INT最好还是要在税表上反映出来。这里我们建议把1099-INT上的数额填写在1040NR 的 Line 9b-Tax-Exempt Interest。大家要知道的是这一行其实是填写政府债券的利息收入的，而不是银行存款的利息收入。但是在没有完全合法的地方填写而又不得不填写的情况下，这个填法已经被众多的中国留学生使用很多年，而且没有一个人说被IRS因为这个调查。所以我们认为这么填写是安全合理的，而且比较简单。如果1099-INT上反映出了被Withhold了税款，最好把1099-INT的复印件和1040NR一起寄给IRS，虽然在理论上是不需要寄的（银行必须直接电子寄给IRS所有人的1099-INT的copy）。
B. 1099-K：1099-K一般要报在Schedule C （Profit or Loss from Business）上，然后报在1040NR的Line 13。一旦有了1099-K，需要报Schedule C，税表将会变得很复杂，对于没有经验的纳税人，需要雇会计师来报税，对于有经验的，也最少要买个能报Schedule C的报税软件。自己填表容易出错而且会大大提升IRS audit的概率。
C. 1099-MISC：报在Line 21. Other income.

4.2. Resident Alien 用 1040 报税。

  1. 1099-INT：报在Line 8a. Taxable interest.
  2. 1099-K：同1040NR一样，1099-K一般要报在Schedule C （Profit or Loss from Business）上，然后报在1040的Line 12.
  3. 1099-MISC：报在Line 21. Other income.
免责声明：本文及其中任何文字均仅为一般性的介绍，绝不构成任何法律意见或建议，不得作为法律意见或建议以任何形式被依赖，我们对其不负担任何形式的责任。我们强烈建议您，若有税务问题，请立即咨询专业的税务律师或税务顾问。
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