导语
很多移友们在移民美国前都有不菲的资产,该怎么让自己的资产带出国外并达到利益最大化呢? 请参考下面这些问题。
美国被称作“万税之国”,提起美国的税负,很多人的脑海里就会冒出美国的“全球征税、劫富济贫”等字眼,美国似乎给公众造成一种了“苛税猛于虎”的印象。在美国,打工有收入税,投资赚了有资产盈利税,卖东西有销售税,买东西有消费税,买房有房产税,送礼有赠与税,死了要留遗产给子女有遗产税。除了联邦税之外,各州还会自行收取五花八门的各种税。
在胡润百富发布的《2015中国投资移民白皮书》中,移民后用户遇到的主要问题中,税务问题占榜首!高达四分之一的移民者都有同感。
图片来自2015中国投资移民白皮书 -胡润百富
美国税法多如牛毛,在不同情况都会涉及到不同条款。唯有事前做好税务规划,才能令您的利益最大化。
关于税收
01
美国的遗产税有追溯期吗?
根据美国的遗产税制度, 是采取先课税再分配的方式, 也就是遗产管理人或遗嘱执行人必须在财产拥有者过世后9个月内,用现金的方式缴清相关遗产税款,之后才可以进行遗产分配。如果没钱付税,可以申请延期缴付,但也不可以超过6个月。

所以在美国缴纳遗产税,是需要要在一定的时间之内,把该缴的遗产税交给美国国税局。如果在一定时间之内没有缴齐,不止遗产拿不到, 还可能需要缴蛮庞大的罚金。
02
如果将资产转为现金陆续带往美国,是不是就不用被征税?
这个情况取决于您是否是美国税务居民。如果是美国税务居民,在海外任何的地方变卖资产,还要看你的资产变卖之后是赚钱还是亏钱。如果亏损就不需要被征税,如果赚钱则需要依照美国国税局的税法税率来课税。
03
取得绿卡后一直没有登录,资产买卖应该以登陆为时间点结算吗?在登陆前是不是不用报税了?
第一,登陆之后成为美国税务居民,在那个时间点开始结算。

第二,在登陆前不需要报税,因为你还没有成为美国税务居民,但是要注意在登陆之前你在美国停留时间超过了183天的话,那就可能会成为它的税务居民。
04
作为美国绿卡持有人,其海外的房产(如在中国)如果卖出,是否有免税的额度?
如果是自住房的话,是有免税的额度的。
05
太太孩子办,先生不去,资产在先生名下是不是不用征税?
先生没有去美国成为税务居民,假如资产全在先生名下,是不需要征税也不需要申报的。
关于国内资产利益最大化
06
中国房产有贷款的部分,在出售后按净值纳税吧?
在美国纳税的标准,是根据你的房价,与贷款无关。假如你花100万买房子,无论贷款是50万还是90万,如果以200万卖掉,那就是100万的资本增值利得税需要去缴纳。如果以90万卖掉,资本亏损10万块,那就不需要缴税。
07
女方收入较低,作为主申情人,男方不申请。女方登陆前是否应该把本人名下增值的房产都卖掉?
是的,女方在登陆前应该把她本人名下增值的房产都卖掉,以免在登录后,需要缴纳美国的资本增值利得税。
08
女方卖房收入存入国内戓海外银行卡,登陆前这部分财产是否应该由银行出具资产证明并公证?这部分资产是否可免税?
建议计划申请美国移民的人在移民前都应该把所有资产做个清单,有可能的话也把它做公证。

另外因为这部分财产是您在移民前也就是成为美国税务居民之前,把房子卖掉产生的收入,所以是不需要缴税的。
09
女方登陆后,男方从国内汇款给女方,用于购房及生活,是否可免税?
原则上是可以免税的。因为一位不具有美国籍的外国人赠与海外的财产给美国人的话,是不需要被课赠与税的。

10
作为新移民现金带美国有什么额度限制吗?
不能携带超过1万元美元的现金入境。
11
移民前买的人寿保险,理赔款算收入要报税吗?
根据现行法令,在移民前买的人寿保险是不需要列入收入的。
12
登陆后卖出房产的话,有个免征税额度吗?什么情况下才能获得这个免征的额度?
若是出售房屋符合美国税法自用住宅的规定,出售利得就可以享用免税额,所得可以全部免除或部分免除,最高可以享有25万美元的免税额(如果是已婚并且是合并申报者,可以享有50万美元的免税额),当利得超过免税额才需要缴交所得税。

以下是适用于主要自用住宅免税额的三个条件:
- 满足所有权的测试 (在出售日前5年,拥有该不动产至少2年)
- 满足使用的测试 (在出售日前5年,在此不动产居住至少2年)
- 在出售日前2年,并没有用过房屋出售利得的免税额。
移民美国前,做好税务规划可以达到合理避税的目的。反之若没有做好移民税务规划就有可能损失财产!那么移民前常用的税务规划方式都有哪些?移民专家为你提供几个原则以供参考:
第一个原则,谁来移民
通常建议,名下资产少、收入少的人移民。因为大多数移民的目的,主要是为了孩子在美国能够享受到很好的教育。那么配偶中一方收入少资产少的人带领孩子移民,就可以达到这个目的。收入多和资产多的人,可以留在中国继续发展,而他的收入也与美国没有关系,就避免了巨额收入需要在美国交税的难题。
第二个原则,移民之前资产有较大的增值,最好能够提前变现
移民之前把增值的利润变现为资产,这样就避免了在美国交税。但是如果投资有损失,就要留下来,成为美国纳税居民之后,损失部分是可以抵税的。如果不能变卖,另外一个方法就是,能不能赠与给别人。在移民后有需求时,再让非美国人把资产赠与回来,非美国人赠与美国人是不需要缴纳税款的。
退休金要不要提前领取也是一个问题。在中国领取退休金不需要再交所得税,但是在美国则是需要交税的。所以如果在移民美国前领取,那么就已经变成了个人资产,而不是每年收入,同样也避免了税的问题。
第三个原则,关闭不必要的金融账户和银行账户
如果有海外银行账户和金融资产,在美国是需要每年申报的。想避免麻烦,就是关闭不必要的金融账户和银行帐户,减少在美国申报负担。
第四个原则,企业股份的处理
移民美国后,如果在企业中所占的股份达到了10%,就要申报企业的财务报表。据我所知,大多数会计师事务所对于企业的财务报表申报,每年的收费在300美元以上。而如果移民美国前对股份进行处理,所占股份在10%以下,就不需要申报企业的财务报表。
在这里会涉及另外一个问题。举个例子,如果企业当初的自有资金是一千万美元,到如今已经增值到一个亿并有继续增值的趋势,在企业运作良好的状况下,不想变卖,但又想避免在美国缴税,怎么办?
所以这就需要你去全面衡量,如果能够卖给亲人,移民后再把买回来,那么你的成本价就是登陆之前的市价,以后的增值才会在美国交税,并且之前的利润也已经实现,这也是给大家常用的建议和策略,至于是不是适合这么做,具体问题还要具体分析。
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