新移民常碰到的大问题是如何处理海外汇款来的钱。美国现在非常注意洗钱,有关问题请询问银行。这里只谈税务问题,华人汇款入境美国,基本分为五个类型:
  收入:所有美国居民必须申报他们在全球的收入。即使没有收到W-2 或者1099表,也得在税表中申报。投资、服务、劳力、利息、红利等各项收入都要纳入收入税。
  借来的钱:向你的国外亲人朋友借的钱,一般来说不需要缴税。这些借钱你要记录下来,把借钱的借据(promissory note)留好,以防国税局查询。但是如果有利息,利息是有税务考量的。
  投资: 投资进来的钱是资本,一般来说在美国是非应税的。你要有这些钱的来源和记录,在美国投资后赚的钱是要缴税的。
  你自己的钱:新移民在他们来到美国以前赚得的钱(已经在他国缴税),现在把钱转来美国。这种转移通常没有税务的问题。
  赠与礼物:在美国,赠与税是赠与者的义务。如果是美国人赠与财产给其它人,不管这些财产在何处转让,赠与者每年只能赠与1万4000元,超过者就要申报赠与税表。但是,如果赠与者是非美国公民或居民,他们对美国政府没有税务责任,也没有义务缴税申报。非美国公民或居民若把海外财产(非位于美国的财产或在美国的股票、债券等无形财产)捐赠给美国公民或居民,这个转移是没有美国赠与税的。
  如果海外礼物金额超过10万元, 或收到法人赠与超过1万5601美元, 收到礼物的美国公民或居民就要申报。这个申报是为资讯目的,无须缴税。如果受遗赠后变成有需要申报的海外资产,每年就要申报外国帐户和资产。如果是公司、合伙等的大股东(持股10%以上),还要报很多商业的资讯报表。
  例如,已入籍10年的张先生,富有的姑妈计划送他约100万美金。姑妈不是美国公民或居民,姑妈要不要交税表或者是否要缴税?张先生是否需要申报或者需要缴税?因为姑妈不是美国籍或绿卡持有人,姑妈不须要缴税或出示任何证明文件。受赠金额高于10万元,张先生是要申报的,但不要缴税。
  遗产与赠与税纳税居民
  美国个人所得税的缴纳以实际居留时间为标准,而遗产与赠与税的征收则参照另一套标准。只要你身在美国且有在美永久居留的意向,就被视为美国遗产与赠与税的纳税居民。亡故时符合遗产与赠与税纳税居民标准的个人,无论是否兼为个人所得税纳税居民,须就其全球资产在美缴纳遗产税。个人所得税纳税居民的判定标准比较客观。而遗产与赠与税纳税居民的判定却是客观与主观因素的综合,因此相对个人所得税纳税居民而言,遗产与赠与税纳税居民涵盖范围可能更广,也可能更窄。
  除个人所得税以外,作为美国公民或遗产与赠与税纳税居民,有生之年获赠财产须纳联邦赠与税,亡故后世界各地的遗产均须纳联邦遗产税。非遗产与赠与税纳税居民的外国公民,须就其位于美国的财产缴纳联邦赠与税和遗产税。联邦遗产税与赠与税的现行最高税率均为40%。
  例如,张先生准备在美永久居留,于2015年10月30日到美国,他抵达美国的那一刻即被视为遗产与赠与税纳税居民。若张先生于抵达美国的第二天,即2015年10月31日意外亡故,他名下的所有资产均须缴纳美国联邦遗产税。但是,如果张先生来美后在美连续居留三年,但打算于第四年回到中国永久居住,虽然在美期间他是美国个人所得税纳税居民,他却不算是美国遗产与赠与税纳税居民。若张先生在回国前不幸在美亡故,联邦遗产税的征收只限于他在美国的资产。
  非遗产与赠与税纳税居民的外国公民亡故时,其在美国境内所有资产价值超过六万元的部分将被征收遗产税。非遗产与赠与税纳税居民的外国公民转让其在美国境内的有形资产时,须缴纳联邦赠与税。
(本文整编自网络,版权归原作者所有。)

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