Q1:个人报税和公司报税有什么区别?
A:个人报税是向联邦政府及州政府申报当年个人所得的所有收入,以及应当合法享有的税务减免。公司是独立于个人之外的经济实体。按照公司的性质可分为C Corporation, S Corporation 和LLC。C Corporation 按照该公司当年的净利润交纳所得税。公司当年的利润并不影响股东当年的个人收入。只有当C Corporation 分红,分红所得才会纳入股东个人收入。S Corporation 和LLC 按照该公司当年的收入和支出申报税表,在联邦层面并不需要缴纳所得税,所有利润和损失均转给股东个人,在股东当年个人所得税表上申报。而当公司将所得利润分给股东时,股东不需要再次报税。
Q2:如果有海外汇款到美国,会引起赠予税问题吗?
A:到美国的海外移民可能有各种理由需要向美国以外的亲人寻求经济帮助,亲人会将钱汇进来美国,如果是由非美国居民或公民汇款,他们汇入的款项都不征税。因为在美国,赠予税是向赠予人征税而非受赠人,既然赠予人是外国人,美国国税局理所当然不会向其征税, 无论汇入的金额多少。
然而,在美国的受赠人,如果当年收到直系亲属汇入100,000 美元以上,美国国税局还是会要求受赠人申报3520 表。如果没有申报,假使以后被国税局查到,会被处以罚款,一个月便可扣除受赠金额的5%,最高可达25%。因此,我们提醒受赠人,如果收到100,000 美元以上汇款,都要记得申报3520表,而这张表只是用来向国税局报备,并不为此缴税。

Steve Niu教授
出席2016首届“美国华人大会
Q3:在美国报税有什么作用与好处?
A:作为美国公民和居民,都有报税义务。作为新移民,自绿卡之日起,全球范围内的收入,都应向美国政府报税。作为新移民,即使无薪资或收入较低,最好也申报税表,符合条件的还可享有低收入家庭福利优惠,也可为子女申请联邦或州的奖助学金提供依据。若日后需申请美国公民,或为亲属申请移民,也都须提供三年的报税单。
Q4:如何在移民前做税务规划?
A:美国税法规定美国公民,绿卡持有者及美国居民在世界任何地方的收入都要在美国税表中申报。
因此移民前的税务规划可能省掉很多不必要缴的税。当事人的资产越庞大,登入前的“资产财税规划”就越发重要!!
① . 移民前加速实现收入及利润所得。例如已经持有很久且成本很低的股票,如果在移民前卖掉,则不需缴纳美国所得税。提前收取租金或提前取出退休计划亦可省去移民后需要缴纳的美国所得税。
② . 延迟支付费用或实现损失。如果您移民前有一些未实现的投资损失,可将这些损失延迟至移民后再实现,可将这些损失与移民后的投资收入相抵消而省去一些移民后的投资收入所得税。同时延迟支付费用也可减低移民后总的收入所得。

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