环球美国移民|您身边的美国移民专家
美国的税法五花八门，极为复杂。如果没有妥善的税务规划就移民，不只会被它复杂的税务制度搞得晕头转向，弄不好辛苦赚来的血汗钱还没有安稳地传递给下一代就被美国国税局拿走一大半了。完善的税务规划是非美公民在移民或长居美国前能做的最好投资。为了避免以上状况的发生，今天跟大家分享一篇赴美移民之前你所需知道的财务规划，教大家如何有效地做好准备。王君（化名），家中独子，现年26岁。初中时赴美国求学，两年前回国，但一直没有稳定职业。王君之父是民营企业主，母亲为全职太太。2009年开始，其父先后在美国购置别墅等房产20套：加利福尼亚州10套，夏威夷州6套外加一个豪华游艇，纽约州2套，马萨诸塞州2套；并以自己的名义持有。2012年，王君父亲的企业破产倒闭。由于欠下债务，王家在国内的房产和存款均被查封抵债。屋漏偏遭连夜雨，近期王君的父亲又因病去世。国内资产的几乎化为乌有，王君便想到去美国继承父亲的20套房产，不过意想不到的是海外资产的继承也并不是那么顺利。当王君到了美国，发现这些空置已久的房屋中，纽约州和马萨诸塞州的房子里面已经被别人住了。原来，王君的父亲持有上述房屋多年，却没有过来居住，也没有安排当地中介负责照看经营，结果拖欠了多年房产税。因为欠缴房产税被政府拍卖了，里面早已鹊巢鸠占住上了别的家庭。除了因为拖欠房产税房子被拍卖，王君想要成功继承父亲的房产，还有一道“拦路虎”就是，需要缴纳高额的遗产税。因为王君父亲是中国国籍，没有美国绿卡，而且常年生活在中国大陆，其父亲去世后，留下的美国房产视为他父亲的美国遗产，面临美国的高额遗产税。根据美国的联邦税法规定，美国人的遗产税免税额度在2016年高达545万美元/人。然而王君父亲不是美国人，遗产税免税额度只有可怜的6万美元/人。且美国的联邦遗产税高达40%，这么巨大的资金，王君这要去哪才能筹集这40%？专家建议，第一个办法是可以与美国国税局和州税务机构沟通，先尽量支付一部分欠缴税款，和税务机构签订付税协议（Tax Payment arrangement）。美国的税务机构可以根据纳税人的偿还能力，个性化地设计还款时间，还款进度。此外，王君还可以履行美国遗产认证流程。具体操作方式是，王君申请成为父亲遗产的管理人，出售父亲的所有美国房产，缴纳完父亲的美国遗产税后，如果还有剩余归自己。但是，这也需要通过专门的遗嘱验证法院（Probate Court）进行验证，并且聘请美国当地州的律师进行遗产认证。这样做王君还会面临高额的美国加州律师费用和旷日持久的遗产执行流程。可以看出，高净值人士在海外置业时，要慎重考虑让谁去持有这些房产，如果王君父亲当年在美国置业的时候在当地成立信托去持有这些房产，并且将这些信托植入美国境外公司中。这样父亲未来百年后，可以通过赠与儿子境外公司股权的形式，绕过美国遗产税。因此，富裕家庭在考虑移民美国时，一定要提前做好财务规划，特别是税务规划，以免移民成功，却丢掉了“半副身家”。1、以收入低、财产少且有长居美国意愿的配偶来做绿卡的主申请人。如果只有太太一个人申请绿卡，那么先生在美国以外的资产就不会有海外所得课税的问题。2、同时太太名下的财产也要在移民前做好规划，最好不要拥有美国地区以外的资产。因为依照美国税法要求，绿卡持有人必须揭露其在海外持有的资产、公司股份，同时还要申报其海外拥有的金融账户。美国税务居民是需要被课征全球资本利得税。在取得临时绿卡之后，如果出售美国境外的房产或股票，即使是属于长期的资本利得收入，其收入在美国可能仍需要缴纳20%的联邦资本利得税及各州的州税。因此移民前做好税务安排，可以提前将财产或股票及其他资产先行出售，取得现金待移民后再买回。或者在移民前赠与给家人，就可避免相关的税务问题。但自己使用的自住房可以暂时不出售，因为移民后如果满足自用住宅的条件再卖掉，还可以享用个人25万美元或者夫妻50万美元的自用住宅免税额。准备移民时资产项目的净值报告，供以后弃籍税申报时使用许多移民其实不知道往后会不会选择放弃美国籍，所以建议在准备移民时，向移民局递交财产申报文件一定要副本留底，避免未来资产出售计算资本利得税会遇到问题。最好在移民报到时，申请人及附带申请人名下的全部财产，请公证处协力鉴价机构出具一份资产项目的净值报告，未来决定放弃美国籍时可以确认移民时的成本，以明确计算弃籍税。在取得临时绿卡之前，申请人如果常常以商务签证（B1或B2）赴美国考察，前一年度在美国停留时间超过183天或前三年依照美国税法规定加权计算超过了183天，按照美国税法将成为美国税务居民，要和普通美国公民一样纳税，故要谨慎小心。申请人到达美国后可成立相应的信托保险，有效运用以避免日后遗产争议，并有可能减少或递延美国税负，在遗产分配上也可缩短处理时程。此外，若夫妻两人皆为美国公民，则互相赠与可免税。美国税法规定，美国居民如果在海外连续工作一年以上，就有可能享受100,800美元（2015年）的境外劳务免税额，即一年内在海外居留逾330天方能享有这项免税额，且仅适用于劳务收入，最常见的情况就是美国公民派到中国的薪资收入。
美国税法规定，境外非美籍人士赠与美国居民或是公民的境外财产，若超过每年10万美元，美国居民或是公民取得后只需申报，并不用课税。另外，美国税务居民一个人一生赠与他人545万美元（2016年）是免税的，且每年对每个受赠人赠与不超过14000美元（2016年）也是免税的。不过，若一年内的赠与超过此数额，则需向税务局申报。专家表示：在个人整体税务规划过程中，时间一直扮演着极为关键的角色。建议申请人在萌生移民打算时就要在专业人士的指导下着手进行财富规划，了解清楚资产性质和资产背景，并提前做好未来财产的准备。考虑移民美国的高净值人士，如果不趁早咨询专业的会计师或规划师来进行美国入境前的财税规划，很可能会犯下重大的财务失误。0投资，没有年龄限制，没有语言要求，没有学历要求，没有行业限制。最快3-8个月获批，一步到位拿永久绿卡。一人申请，全家移民，共同受益。
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