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报税季开始了，今年小伙伴们收到的退税“红包”可能会比以往多出不少。因为2015年年末，美国国会通过了“10年超过6,000亿”的减税计划，政府在个人减税计划方面减少的税收相当可观。
但如何运用新的减税计划使抵税额最大化？
新改变的抵税减免额变了多少？一张帖子告诉你。

2016年报税未改变的规定
据哥伦比亚广播公司（CBS News）报道，按美国税法规定，美国纳税人根据收入水平不同适用的纳税等级（tax brackets）及累进税率不同。2016年各纳税等级的累进税率维持不变，最高等级的税率仍是39.6%，但适用的应税所得范围依通胀率微调升约0.5%。
如果是单身，报税收入和要付的税分别是…
如果已婚，并且联合报税，或者丧偶，报税收入和要付的税分别是……

如果以“户主”身份报税，报税收入和要付的税分别是……

2016年退休金计划扣除额亦未改变，美国劳工401(k)退休福利计划或其它类似的退休计划的扣除额仍维持18,000美元，年龄大于50岁者为24,000美元。另外个人退休金帐户（IRA）的扣除额亦不变，仍是5,500美元，年龄大于50岁者为6,500美元。
另外，2016年个人的健康储蓄帐户（Health Saving Account, HSA）扣除额是3,350美元，与2015年相同，仅家庭的HSA扣除额增加100美元，到6,750美元。

减税计划对2016年报税的变动
据CNN消息，新的减税计划适用个人所得税者，有6项成为永久计划，3项延长2年到2016年。
永久减税项目
  1. 抚养子女扣除额：对于不须缴纳所得税的低收入户，抚养子女的费用还可获得退税，年所得收入在3,000美元以上者，可申请退税15%，本项规定原本于2017年门槛金额将调高到10,000美元。但美国减税计划已将它修改为永久减税，门槛金额固定在3,000美元。
  2. 学费抵免：众所周知，美国大学的学费相当昂贵，纳税人过去通常运用希望奖学金信贷（Hope Scholarship Credit）作为抵税的基础，自2009年后美国联邦政府提供更大方的抵税方案，即美国机会抵税额（American Opportunity Tax Credit），最高可抵2,500美元。AOTC原本亦是将于2017年届期，现在已成为永久减税项目。
  3. 劳工受薪家庭享有更高的退税优惠：劳动所得税扣抵制（Earned income tax credit, EITC）是美国的扶贫计划，旨在鼓励和奖励工作的劳工，特别是拥有子女的劳工家庭。本项退税优惠原本在2017年届期，现已成为永久减税。不过对收入较高的劳工家庭，新法设定较高的门槛金额，超过者所享的抵税优惠额度较少，但有三名以上子女的劳工家庭，适用的最高抵税额由收入的40%，调高到45%。
  4. 更公平的交通费税率：雇主给员工的交通津贴，不论是补贴通勤族的交通费或开车族的停车费，员工都可以获得每个月最多250美元的抵税额。
  5. 地方税的扣减：美国报税人在申报联邦所得税时，可以扣减州政府或地方的所得税，过去的暂时性减税措施容许报税人选择扣减州或地方的所得税或销售税。这个 时措施已纳入永久减税，受益者是目前美国没有课征地方所得税的七个州的居民，即阿拉斯加州、佛罗里达州、内华达州、南达科他州、得克萨斯州、华盛顿州和怀俄明州，以及以利息及股息收入为课征所得税基础的田纳西州和新罕布什尔州的居民。
  6. 教师费用抵免：
    中、小学教师有时需要掏腰包买教材用于教学，原来的暂时性措施是可以扣抵250美元，未来将成为永久减税措施，还可以随着通货膨胀调整，可抵税的项目也可扩大，例如用于提升专业能力的费用。

延长2年的暂时减税方案
  1. 房屋贷款保险减免：美国购屋者如果支付的头期款较低，通常银行会要求加保房贷保险，以防违约。依过去的暂时性减税方案，购屋者可享有此等房贷保险的扣除额减免，此项措施现在可延长2年到2016年。
  2. 豁免房贷勾销的所得税：在房贷未偿清的情况下，屋主以低于房贷的价格售屋或者房屋被银行拍卖，银行有时会同意一笔勾销屋主所欠的房贷，但国税局会将此等被勾销的房贷视为屋主的应税所得。依甫通过的减税计划，屋主豁免此等所得税的暂时措施，获展延到2016年。
  3. 学费减税：依新的减税计划，不适用AOTC的高等教育学费的减免延长到2016年，最高可抵减4,000美元，年收入高于65,000美元者，减免金额为2,000美元

2016改变的减免额
另外，今年国税局对于税率以及减免值有一些新调整。
1. 2016年，户主的标准扣除值从$9,250升到$9,300，但单身和已婚联合报税的的标准扣除值不变，分别是单身的$6,300和已婚联合报税家庭的$12,600。
2. 个人的宽免额从2015年的$4,000升到2016年的$4,050。2016年，强制最低税宽免额，单身是$53,900，已婚联合报税夫妻是$83,800，与2015年相比分别上升了$300和$400。
3. 2016年，已婚并联合报税并且有三个或以上合资格孩子的夫妻，最大工作收入抵税额从2015年的$6,242升到2016年的$6,269。
4. 外国收入宽免额，从2015年的$100,800升到2016年的$101,300。
5. 2016年，交通福利每月限额仍是$130但是停车费用的福利从2015年的$250升到2016年的$255。交通福利(Transit Benefit)，指的是员工每月可以花$130美元的税前额在交通福利上，如购买地铁车票等。这项税务法规是让花在交通费上的福利数额和停车费用的福利看齐。
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