报税须知医保三表

今年的报税季已于1月19日正式启动，你已经开始报税了，还是已经报完了，还是和小编一样严重拖延症“患者”？

无医保将被罚款

根据奥巴马医保的“可负担医疗法案”（TheAffordable Care Act, ACA），从2014年元旦起，所有美国公民及居民都需有健保。如果符合强制购买条件的群体未购买健保，将会被罚款，金额将根据受罚人税务方面的状况进行评估。公众号湾区那些事儿

而且罚款，还在逐年增长，2014年的罚款不低于每人95美元或者家庭收入的1%，两者取较高金额；而2015年没有医疗保险，2016年报税时会被罚款，罚款飚升到2%的家庭收入或者每人325美元，两者取较高金额。家庭则无论成员多少罚金为个人的三倍。

因此，今年报税时，要记得申报2015年有无加入医保，以免被误以为没有医保，而无辜被罚。公众号湾区那些事儿

报税人与所有被抚养人如果2015年持有全年保险，仅须在税表上的全年保险方格中打勾即可。

如果没有，或者其中几个月没有保险，就要填8965表（Health Coverage Exemptions），说明是否已获得医疗保险市场或交易所（以下简称医保市集）给予的豁免，或申请豁免。公众号湾区那些事儿

如果都没有，就要支付应分担责任的费用（即接受处罚）。

医保三表

ACA要求雇主以及健康保险公司提供美国国税局（IRS），被保险人的收入以及医疗健康保险承保范围（health insurance coverage）。

IRS为了方便美国民众办理医保报税，除了申报豁免医保的8965表及申请保费抵税优惠的8962表外，另依民众选择的医疗保险种类设计1095表，计有1095-A、1095-B和1095-C。

1095-A表：医保市集提供的证明

美国民众2015年如果是从政府的医保市集购买医疗保险，而且有意申请保费税额抵免优惠，今年报税时就必须等到该医保市集提供的1095-A表，并根据1095-A表的内容填报8962表。公众号湾区那些事儿

1095-A表，主要是报告被保险人每月的保险费以及每月提前获取的保费抵税额（monthlyadvancepayment of the premium tax credit）。

要注意的是，医保市集必须在今年2月1日前提供被保险人1095-A表。美国民众可以向当初购买医保的医保市集询问及索取。如果在购买医保后曾搬家，尽早主动与医保市集联络，更新地址。

1095-B表：自购医疗保险的承保范围

若医保非来自医保市集，或者配偶及被抚养人的医保种类不适用1095-A及1095-C者，今年报税时要参考1095-B表的内容，检视2015年全年的医疗保险承保范围。公众号湾区那些事儿

保险机构应在今年的2月1日以前提供被保险人1095-B表，美国国税局为给保险机构更多的准备时间，去年12月28日公告，将期限延长至今年的3月31日。

1095-C表：雇主提供医疗保险的承保范围

如果受雇于全职员工人数超过50人（含）的大企业，且是由雇主提供“可负担的”医疗保险，报税时要参考雇主提供的1095-C表报告参加医保的承保范围，包括个人及依附的家庭成员。

依规定，大企业雇主应在今年2月1日以前提供员工1095-C表，美国国税局为给企业更多的准备时间，去年12月28日公告，将期限延长至3月31日。

如果是由雇主提供医保，原则上报税时，不论年收入的高低，都不能申请保费抵税额优惠。公众号湾区那些事儿

但根据ACA规定，雇主提供的医保若不是“可负担的”医疗保险，员工可以不参加雇主的医保。

所谓“可负担的”医疗保险系指个人保费不超过家庭年收入的9.5%。

美国国税局在公告中说，虽然将寄发1095-B表及1095-C表的期限延长到今年3月31日，但鼓励保险机构及大企业尽早寄发。

国税局表示，未在报税前收到1095-B表及1095-C表的民众，仍应如期申报所得税，因为这二份表格只是辅助功能，未收到表格的民众，可以根据其它可得信息申报参加医保的承保范围。公众号湾区那些事儿

国税局提醒，事后收到1095-B或1095-C的表格，即便内容有不一致之处，不需要修改当初的申报内容，表格留存即可，因为企业及保险机构也会寄交国税局。

8965及8962表格

如果美国民众2015年全年或部份月份未参加雇主的医保，而是自医保市集购买医保，并且有意申请保费抵税额优惠，则必须提交8962表。

1095表格系由医保市集、保险机构或雇主准备，并提供申报人报税时参考。

但8965以及8962必须随同所得税申报表，并交国税局。

依ACA的规定，美国民众时报税时要注意的是“个人分担责任条款”（individual shared responsibilityprovision）以及“保费税额抵免优惠”（premium tax credit）。

8965表：供报税人报告或申请医保豁免

如果没有，或者其中几个月没有保险，所有豁免都必须以8965表向国税局报告。公众号湾区那些事儿

应填的资料包括家庭成员姓名及纳税识别号码、申请豁免2015年的月份，医保市集给予豁免的免保费号、豁免类别、2015年每个月家庭成员免保费的纪录。

8962表：保费税额抵免优惠

透过医疗保险市场或交易所购买医疗保险的个人和家庭，如果是中低收入者，有资格获得保费抵税的优惠，可以申请退税，即使被保险人该缴的所得税很少或无需缴税，还是可以受益。公众号湾区那些事儿

合格的纳税人也可选择让健康保险市集直接向健康保险公司预付保费抵税额，即每月提前获取保费抵税额，以帮助减少每月的保费负担。

每月提前获取保费抵税额是在加入医保时根据被保险人预估的年收入计算，因此报税时必须依实际的年收入计算实际的抵税额，多退少补！

如果实际年收入较预估值为低，被保险人可获得额外的保费退税；反之，就必须补税。公众号湾区那些事儿

注意：要申请保费抵税优惠或冲销提前获取保费抵税额的美国民众，报税时必须提交8962表格“保费抵税额优惠”（premiumtax credit, PTC）。

明年罚款还将继续飚升到年收入的2.5%或695美元。人们可以上网使用税务政策中心的医改法罚款计算器得到可能遭受的潜在罚款估计数字。

因为工作而大部分时间待在境外的美国公民在海外停留时间，若每年超过330天，就不需要强制购买健保，但低于330天的话，就必须依法申购健保。