生活在美国的你也许或多或少听过婚后共同报税可以帮你少缴税这一说法。事实真的是这样吗?共同报税的好处究竟有哪些?你是否符合共同报税的条件?共同报税的选择是否总是最有利的报税方法呢?你能在接下来的文章中找到答案。


在美国, 人们结婚后既可以选择分开报税,也可以选择共同报税。联邦政府为鼓励婚后共同报税而提供了很多的税务优惠条件,所以的确
在大部分的情况下,夫妻婚后共同报税都是划算的


那么大体上来说,共同报税有什么好处呢?

首先,
美国国税局为选择共同报税的夫妇提供了最大的标准扣除,让他们可以在报税时从收入中直接扣除不小的数额
。选择共同报税的夫妇还可以从收入中扣除两份免税金额,并且他们有资格获得多种税收抵免,如:


所得收入税抵免 (Earned Income Credit)


美国终身学习教育相关的税收抵免 (American Opportunity and Lifetime Learning Credit)


领养费相关的抵免 (Adoption Credit)


抚养儿童的花费税收抵免 (Child and Dependent Care Credit)


美国的税收是阶梯式的,随着阶梯的升高,税率也随着升高。共同报税的夫妇就可以享受更高的收入门槛。换句话说 -
在赚取相同的收入的情况下,共同报税极大可能享受到比分开报税低的税率
。反之,分开报税的标准扣除比较低,并且分开报税这一选择意味着失去多种税收减免的资格。大家请看下面的表格。


表1



接下来解答一个许多小伙伴都问过的问题:该如何判断自己是否符合共同报税的标准呢?

首先,
夫妇要是美国公民或居民
。美国居民
需要符合以下两个条件之一


1、你们是绿卡的持有人 (Green Card Test)


2、你们没有绿卡,但是大部分时间居住在美国(Substantial Presence Test):为了满足这个要求,夫妻双方每人在2015年必须在美国居住至少31天,并且,在包括2015年在内的之前三年,你们每人要在美国待满183天;这183天如下计算:


1)2015年你在美国居住的天数


2)2014年你在美国居住天数的⅓


3)2013年你在美国居住天数的⅙


其次,
你们必须是结婚了的
。那么在联邦税法的规定中,怎么样算是结婚了呢?若在报税这一年的最后一天(12月31号),你们满足以下四个条件中的任意一条,那么你们就是联邦国税局认定的符合共同报税标准的夫妻:


1、你们结婚了并住在一起


2、你们以所处的州的普通婚姻法 (common-law marriage) 承认的方式居住在一起 (此标准不适用于加州)


3、你们已经分居了,但并没有在法律上离婚。


4、你们是在法院中期裁决下分开,但没有得到最终的离婚裁决


共同报税就一定是最有利的报税选择吗?非也,非也。

确实很大一部分的夫妇在共同报税中收益,但也有
一部分夫妇因此而缴纳了更多的税。这就是税务上所说的“marriage penalty”。
举一个最简单的例子:在单独报税时,一方的收入是在35%税率区间,另一方的收入在25%税率区间。当两人共同报税时(假设没有小孩、没有逐项扣除),他们共同的收入就极有可能都须要缴纳35%的税款。换句话说,原本一方只须交25%税款的收入部分在共同报税时便需要交35%的税款。


由于美国实行的是一套高度复杂的缴税系统,婚后的夫妇共同报税是否是有利的选择就变得更加难以判断。对此,专家通过采样研究分析提出的以下简单的判断标准可以为夫妻朋友们提供一些基本参考。


对于还没有小孩的夫妇-

如果
一对夫妇的收入差距越大,共同报税的好处就越明显


举一个直观的例子:一个家庭里,丈夫的年收入是 $260,000,妻子是全职家庭主妇,在这种情况下,夫妇俩婚后共同报税就要比分开个人报税年均节省$12,000的个人所得税。


如果夫妻收入越接近,尤其是当夫妻都是高收入阶层,共同报税却通常是不划算的。

同样举一个大家身边的例子,就是现在美国很流行的双码农家庭。如果夫妻中的一方年收入是$172,000,另一方的年收入是$127,000,那么婚后共同报税要比分开单独报税多承担$3,700的税。如下图所示:



如果大家想初步了解自己的收入是否应该选择共同报税,可以到以下连接的图表中玩一玩:


http://www.nytimes.com/interactive/2015/04/16/upshot/marriage-penalty-couples-income.html?_r=0&abt=0002&abg=1


另外,对于有小孩的夫妇-


由于联邦政府对有孩子的缴税人提供了一些税务上的优惠,例如照顾小孩开销的税务抵免,教育花费的税务减免等等,情况就更加复杂一些,甚至拥有小孩的个数也是判断的重要标准。所以说,
根据每个家庭的情况不同,婚后共同报税造成的结果不同,并不一定都是优于分开报税的
。所以说,如果你们的情况比较复杂,就很必要将具体的情况和数字提供给专业人士进行计算。


除了收入相当的情况外,分开报税还可能在以下几种情况下有利:

夫妻中的一方有高额杂项扣除 (miscellaneous itemized deduction) 的花费 (例如工会会费,工作上未能报销的成本,报税的费用等)

杂项扣除可以降低须缴税收入,但必须是在所有杂项扣除加起来的总金额超过调整后总收入 (AGI) 的2%的情况下才得以减低须缴税收入。
当夫妇俩选择共同报税,他们的调整后总收入会提高,从而导致杂项扣除完全无效。例如,夫妻中一方经常因公出差,产生了很多不可报销的差旅费 (包括托运费和航班更换费),那么分开报税也许是值得考虑的方法。


夫妻中一方有许多非预期的花销 (例如不可报销的医疗医药费,意外亏损费等)

只有自付医疗费用超过调整后收入的10%,他们才能够从收入中扣除。意外损失花销也必须在调整后收入总额的10%以上才可以扣除。
这中间的道理与上一段落相同,当夫妻共同报税时,由于调整后收入增高,很可能导致一部分甚至全部的此类扣除失效。


对于年龄超过65岁的老人和他们的配偶,这个规则在1/1/13 到12/31/16这段时间内对他们有一定的优惠。如果您或您的配偶是65岁或65岁以上,未报销的医疗费用只需超过调整后总收入的7.5%就可以扣除。


夫妻中一方有大量的资本收益或股息收益 (capital gains and dividends)


从2013年开始,资本收益和股息的征税方式发生了改变。当夫妻双方的共同收入达到 464,850 美元的时候,资本收益和股息的税率会从15%上升至20%。所以
如果在一对夫妻中,一方收入较少并有许多资本收益,那么,选择分开报税也许比较明智


例如,去年一年中,你赚了$125,000,而你的配偶的收入为$350,000。并且,你赚取了一个家庭所有的资本收益和股息收入。如果你们共同报税,那么这部分的资本收入需要按照20%收税。但是,如果你们分开报税,由于你的个人收入足够低,你会在一个较低的税率征税,有可能是0%或15%。 (当然,当你和你的配偶一年赚了超过40万美元,直接把税务交给一个专业报税人就省事多了。)


夫妻中一方不想承担对方的税款

如果一方不希望承担伴侣的税款,可以选择分开报税。因为在分开报税的情况下,美国国税局不会向你追讨你配偶所欠的税款。


以下是一个简单的总结可以为你们提供判断参考:

从收入上看
,在收入结构简单的情况下,如果你和你的配偶都收入差距越大,共同报税好处越明显。


从抵税的数额上看
,共同报税会比单独报税多出一些税收减免和扣除。如果你们有学费或小孩抚养费之类的支出,共同报税会是你的优先选择。


从分项扣除上看
,你有越多的零散并可以抵税的花费,分开报税的优势越明显。(分项扣除 包括医疗费,房产税,房贷利息等等。其中医疗费、杂项扣除等项目受限制于你收入的多少)。


总结来说,要决定在共同或分开报税中哪种方式更为省税可不是件一目了然的事儿。若你不怕麻烦的话,一个实用的建议是在报税的时候使用简易的网络报税软件(如turbo tax)填写两份税表,一份是分开报税的,另一份是共同报税的,并比较税金的大小。
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