今年的报税季已进入倒计时,离4月15日报税截至日仅剩一个多月的时间,我们今天来回顾一下几个注意的要点。
1.没有健保要交罚款
每年标准抵扣额都会按通货膨胀进行调整,今年免税额比去年又提高100元,个人的标准抵扣额从去年的6,100元调涨至6,200元,夫妻联合报税,标准抵扣额调至12,400元。同时个人免税额(personal exemption)涨到了3,950元。但这些是常规性的调整,今年税法最大的变化,当属奥巴马健保带来的影响。
从2014年起,奥巴马健保方案要求每个人都要购买医疗保险,如果一年中连续有三个月以上没有保险,就可能会有罚款。罚款的计算比非常复杂,简单来讲,就是一个固定罚款金额与收入的1%相比,罚款取较高的那个数值。如果2014年全年都没有保险,最低罚款固定金额是个人95元或家庭285元。但对于高收入家庭,罚款也设定上限,全年都没有医疗保险的个人最高罚款为2448元,五个以上成员的家庭封顶罚款为1万。并不是所有没有保险的人都需要缴纳罚款,医改法规定有30种例外(主要是财务上的困难)属于其中任何一种,没有健保者都可以免遭罚款。主要包括以下几种状况:
  • 如果收入不到报税的标准的话不会有罚款。 2014年单身个人收入在10,150元、或者家庭收入在20,300元以下的不需要报税。 这样的个人或家庭也不会有医疗保险的罚款。
  • 对于一些中低收入家庭,如果经过计算购买保险的支出会超过家庭收入的8%, 这种情况因为经济负担太重不买保险不会有罚款。
  • 如果一年中在美国境外生活超过330天, 或者满足“海外居民”的条件。
  • 一年中只有短期没有保险的人也有可能避免罚款,具体来说,没有保险的时间必须少于三个月。
小结:每个申报人需提供W2和健保证明,1044报税表也新增了1095表页,ABC分别作为申报人不同健保种类的证明
:政府补助申报人购买健保的证明,报税人自主购买健保的证明,以及雇主提供健保的证明,没有健保的报税者将被罚款,除非有健保豁免。


在2015年1月底前后,在雇主发W-2给雇员的同时,每个报税人应该从保险承保人那收到1095A表(健保市场报表),1095B表(健保范围表)和1095C表(雇主提供健保范围表)。健保提供者或雇主会呈报同样的报表给国税局。1095A表包括健保市场代号,保险单号,保险公司名字,受保人和家庭姓名,社安号,岀生日期,受保开始和结束日期,毎月付的保险费,每月保费退税预付额等。1095B表和1095C表大致相同。


1095A表相关联的有8962表,每个通过预付保费退税领取保费补助的人或想在报税时申领保费退税的人,必须完成8962表。保费补助根据的是调整后的总收入(MAGI),是调整总收入(AGI)加上海外收入免税额和免税利息,再加上所有受瞻养人的报税收入。但预付保税退税是根据预计总收入做出的,实际总收入比预计总收入或大或小,因此要在报税时要进行调整。报税时,报税者必须报告健康保险和保费补助,如果报税者没有领取全额预付退税,或实际收入低于预估收入,报税者可用8962表计算未退税余额,并用其减税或退税。反之,如果计算的保费退税低于预付额,则要补税。

2.报税延期可以预缴欠税,避免罚款
不少人都会拖到最后几天才报税,但申请延期并不完全是个人拖延症所致,家庭的重大变化,如结婚、生子、家庭成员病故、买房,以及因雇主破产无法按时发放W2税表,都是造成报税延期的重要因素。
4月15号之前如果来不及准备资料,可以申请延期报税,延期半年到10月15号,海外居民可以6月15号之前报税或申请延期报税,截止日也是10月15日,但申请延期的同时,要把预估的税上缴。在报税截止日之前没有报税,也没有申请延期,或者申请延期没有预缴税额,都可能面临罚款和利息。
国税局对此规定如下:
• 年度内预缴的税少于全年应缴税的90%,而且少于前一年纳税额的话,可能面临罚款。
• 没有报税或者忘了报税,从4月15日到支付税款日为止,每月需交税额5%的罚款,不满一月按一个月算,最高罚款是税额的25%。
• 报了税,税额也是正确的,但税交少了,比如报了3,000的税,但实际只交了2,000,少交的这部分需要交罚款。从报税截止日到支付税款日为止,每月需交税额0.5%的罚款,不满一月按一个月算。
• 报税报少了,但不是有意少报的,那需要交少报税额20%的罚款。
• 是有意漏税,那罚款金额会高达少缴税额75%的罚款。
• 如果国税局要求披露的信息没有披露,国税局也会要求支付罚款。比如海外存款证券账户该披露的没有披露,可能会面临1万美元的罚款。
• 除了罚款,国税局还另外计算欠税的利息
3.补税太多可能面临罚款; 退税太多, 国税局也不会付利息----平衡自己掌握
如果纳税人多扣了税,国税局不会为退税款支付利息;如果纳税人少扣了税,报税截止日没有补齐的话,就要交付罚款和利息。
首先,补税太多可能面临罚款,国税局有预缴税的要求,就个人而言,如果年度内预缴税达到该年度应纳税的90%,或者最后补缴的税不超过1,000元,那就不会面临罚款。如果对当年收入不确定,也可以按前一年度的税额来进行预缴;如果前一年度收入不超过15万,那预缴税只要达到前一年的税额,就不会面临罚款;如果前一年度收入超过了15万,预缴税达到前一年度的110%, 一般也就不会面临罚款。
另一方面,如果退税太多, 说明一年之中预交税太多。 这种情况下可以增加W-4表上的免除额(allowance),这样可以减少代扣代缴的工资税,平时工资单收入增加,可以存到利息账户,或用来做投资理财,以钱生钱。
4.诚实报税
国税局采纳自主申报的原则,鼓励诚实报税,但自己也有一套严格的过滤系统,追查逃税漏税。由于税务信息基本实现电子化,查税更加方便,但高收入个人和企业主遭查税的概率要高过个人纳税者。
现在,工资、股票交易、银行利息等所有税务资料都电子化、联网,国税局通过第三方比对容易发现漏洞,因此查税的效率大大提高。国税局有一套计算系统,对每个行业平均的收入、支出做出估算,如果税表数据与平均水平相差甚远,电脑就会自动“亮红旗”。比如说收入在同一范围内的报税人,税前抵扣的支出明显偏高,系统会标出其为反常情况。
tips:

1.收到国税局查税信件,必须按规定时间提供相关文件,切忌伪造证据,因为重新查税面临的是需要补交税款,一旦伪造证据则会导致更严重的惩罚。
2.支出收据要保存3至7年,可以将收据扫描,电子化后归档保存。可关注一下以前年份的报税,会计师要了哪些资料,那以后注意保存同样的资料。另外,地税单、车辆税税单、医疗费用、捐赠凭据、大额购物的收据等要保留,每年年初需要注意查收报税资料的信件,比如银行存款利息的1099表,证券账户的1099表,孩子大学学费的1098-T表,K-1表等等,而自营企业主,支出收据最好都要保留。
5.海外资产有收益才需缴税
在中国有金融资产的美国公民和绿卡持有者要按规定申报资产,特定的收入要报税。
美国的税务主要是所得税,资产本身不需要缴税,资产产生的收益才需要缴税。
美国国税局并不要求纳税人披露境外所有的资产,而只是特定类型的金融资产,包括银行存款、股票账户、基金理财账户、一些有投资性质的人寿保险,还有公司股权。自住房产通常不需要披露,如果房产用于出租或者变卖时产生相关收益,则需要向国税局披露并缴税。
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