首先明确几点!
  1. 慎用Turbo Tax和其他的报税软件,请看完下面federal tax的第一部分再决定。
  2. 2015年Tax Return其实是报你2014年Tax。
  3. IRS(美国税务局)规定2015年报税的deadline是4月15号,除非你特别申请延期到10月15号(一般没有必要,因为大部分情况,都是IRS退你钱,所以当然尽早拿到为好)。
  4. 为什么要报税?简单说是因为IRS欠你钱。每一次发工资,你的公司已经估算了你应缴纳的税,并据此预扣(withhold) 了一部分工资。往往预扣的工资大于你实际需要交税的金融,因为每年报税就是要告诉IRS你欠我了多少钱,然后要IRS还钱给你。
  5. 以下大部分讨论的都是联邦税,也就是federal tax。除此之外根据你所在的州还有相应的州税,state tax(注意有的州没有州税,比如西雅图所在的华盛顿州,不是美国首都华盛顿)。极少数的城市还有城市税,city tax,比如华人很多的纽约市(new york city,和纽约州要区分开来)。state tax和city tax的申报都要建立在federal tax之上,所以我们先从federal tax开始讲。
Federal tax - tax status
第一步,首先要决定你的tax status,即是否是non-resident alien。 这是IRS对你税务状况的一个基本评估。 如果你是non-resident alien,那就不能使用Turbo Tax来保税的。 如果你所在学校的国际学生办公室有提供Glacier,那你就可以通过此网站来报税。
那么什么样的情况是符合non-resident alien呢? 这里我们需要用到IRS的519号文件里面的substantial presence test。
如果pass了substantial presence test,那你就是resident alien,反之则是non-resident alien。 这个test很简单,pass的话同时需要满足以下两个条件:
  1. 2014年,在美国待满31有效日
  2. 2014年的有效日+1/3*2013年的有效日+1/6*2012年的有效日大于183天
特别注意,持F1签证身份的在美天数都不算有效日。具体的可参见519号文件。 除非你来美国已超过5年(calendar year),比如有些人读了phd或者是本科读完了再读了master之类的,那超过5年之后即可作为resident alien。

Non-resident alien的范例
  1. 2014年是F1签证,用opt或者cpt做过实习,或2014年中已毕业但还在用opt工作。 符合以上任意一种,且你在美国没有待超过5年(calendar year,假如是你2013年最后一天来的美国,那么截止2014年底最后一天,你是在美国待了2年,而不是1年)。
  2. 若你在2014年10月1日从opt转成H1b, 那你还是算non-resident alien。因为你F1签证的天数是不算的。 特例是可以用dual status 申报,即opt和H1b两种身份混合报税。
  3. 若你是H1b工作签证,但你是2014年的10月1号才从来到美国工作,且以前没有在美国工作过,那么你也算non-resident alien。 除非你要用first year choice, 那样的话你可以变成resident alien,不过不推荐这么做,因为比较复杂。
Federal tax - 8843
如果你是resident alien的话,请用报税软件,比如Turbo Tax。
如果你是non-resident alien的话,我们就可以开始填表了。一共要填两张,一张是8843,一张是1040NR-EZ(NR:non-resident alien; ER: easy)。 大部分人都可以用NE-EZ,但是如果你有小孩或者是有股票的话,还是要用1040NR。具体的话,可以参考 1040NR-EZ instruction 和 1040NR instruction
8843是为了证明你没有通过substantial presence test。很简单,请看例子。如果你和1040NR一起交的话(绝大部分人都是这样),不用签名。

Federal tax - 1040NR-EZ

以下我们以小张同学为例: 2014年收入$70,000(W2表中第一项),持opt工作,单身。 然后federal tax被withold了$12,000,state/local tax被withold了$5,000。
1040NR-EZ是主要的一张表,作为non-resident alien,我们主要是可以享受5000块钱的中美treaty和3900的exemption, 然后再减掉你交的州税。通过例子我们以下进行每一项的讲解:
  • [3]w2上的第一项wage+tips减掉$5,000的treaty,就是$65,000
  • [6]填上$5,000表示中美的treaty
  • [7]和[10]一般一样, 即$65,000。除非你有一些别的比如scholarship和fellowship之类的。参见1040NR-EZ的instruction
  • [11]是你的deduction,除非你赚得特别多,不然就是你的state/local tax,填$5,000。
  • [12]是65000-5000=60000
  • [13]填上$3,900(大部分人都是这个)
  • 最后算出[14]是$60,000-$3,900=$56,100。这就是你的taxable income。可以看到从70000的w2收入,减掉5000的treaty,5000的州税,和3900的exemption。
  • 接下来就是在[15]算出你的应该交的tax,参见1040NR-EZ的instruction的2013 tax table。这个例子算出来是9960。然后算出[17]也是9960
  • [18a]这是你的预交的federal income tax。在w2的box[2]。我们这里是12000。
  • 然后[21]就是把你付的全部加起来,也是12000.
  • 最后[70]就是你要IRS还给你的钱,12000-9960=2040
  • 不要忘了告诉IRS怎么给你钱,可以直接direct deposit到你的bank account或者mail。推荐direct deposit。
Federal tax - 1040NR
如果1040NR-EZ不能满足你的要求,那么需要填写1040NR。
以下我们以小明同学为例: 情况和小张一样,只是多了一些股票投资赚的钱,$1,000。
  • [8] w2上的第一项wage+tips减掉$5,000的treaty,就是$65,000
  • [22]填上$5,000表示中美的treaty
  • [23]和[36]一般一样, 即$65,000。除非你有一些别的比如scholarship和fellowship之类的。参见1040NR的instruction
  • 第二页上的[37]填上和[36]一样的,即$65,000。
  • [38]是你的deduction,这个先要去填第三页的schedule A。
  • schedule A[1]填上你w2上的[17]+[19],也就是state和city(local) tax。然后[10]填上0,[11]填上你的$65,000再乘以2%放到[12],最后算出[13]和[15]
  • 填完schedule A后回到第二页去填[38]就是schedule A也就是5000,然后填写[39]
  • [40]填上$3,900*total number of exemption claimed 也就是[7d],对于我们的例子来讲是1,那么[40]就是$3,900.
  • 最后算出[41]是$60,000-$3,900=$56,100。这就是你的taxable income。可以看到从70000的w2收入,减掉5000的treaty,5000的州税,和3900的exemption。
  • 接下来就是在[42]算出你的应该交的tax,参见1040NR的instruction的2013 tax table。这个例子算出来是9960。然后算出[52]也是9960
  • [53]是你投资收入要交的税,通过填写Schedule NEC。参见1040NR的instruction。我们算出来是300块钱。这样[60]就是9960+300=10260
  • [61a]这是你的预交的federal income tax。在w2的box[2]。我们这里是12000。
  • 然后[69]就是把你付的全部加起来,也是12000.
  • 最后[70]就是你要IRS还给你的钱,12000-10260=1740
  • 不要忘了告诉IRS怎么给你钱,可以直接direct deposit到你的bank account或者mail。推荐direct deposit。
Federal tax - Schedule NEC, Schedule OI
对于炒股的同学你还要填写Schedule NEC。只要参照你的broker寄给你的1099表就好了。 如果你没有卖股票的话可能就是1099-DIV和1099-INT。有卖股票的话,可能要会有1099-B, 根据你持股时间的长短,有short term或者long term的capital gain tax(credit,如果你亏了的话, 不过credit只能抵消今后的capital gain tax,不能抵消你的income tax)。Seclude NEC填好了以后,在[53]上写上你要交的税就好了。
1040NR里面还有一张表交Schedule OI,只要照着我们的例子填写就好了,主要是为了计算你的treaty。 参看article 20(c)。

State tax
State tax必须要在Federal tax的表填好了以后准备。 虽然每个州的情况都不太一样,但是大体上是三步,第一步是确定你是resident还是non-resident, 或者是介于两者之间的part-year resident(比如你搬家了)。然后是看你有什么deduction和exemption。 最后是算出你的tax,多退少补。
比如纽约州的话,如果你是resident,要填IT-201,不然就是IT-203。加州的话是form 540。 基本上每个form都有自己的instruction,只要耐心的看个一到两小时基本没问题。
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