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在物业买卖交易中，1031税务递延交换（1031 Exchange）是国税局允许纳税人合法避税的一种税务策略，它允许投资人将卖出物业的收益用于新的同种类物业置买中，从而纳税人可以推迟支付的资本收益税和并拿回折旧税。
理解1031税务递延交换，首先要弄清两个概念：
  • 1031税务递延交换”通常只能用来延税而不是免税
  • 1031税务递延交换”只限于作为投资，贸易或是营业的产物，或是用来积极生产收入的物业，例如出租屋不能交换自住屋。
在交易开始前便需要申明1031递延交换，并且在卖出的物业交易关闭前（close escrow），和交换公司签订合同。若已经成交再去找交换公司，1031则不适用。
从实际出发，让我们举个例子来理解1031税务递延交换的重要作用。
假使某投资者通过卖出某物业取得了$400,000的资本收益，其中此投资者在此项交易中的税负为大约$140,000 (回抵折旧，联邦资本增益税，州资本增益税，以及净投资收入税)。此投资者若同时投资新的物业，仅有$260,000的权益净额。
假设需要25%的首付以及75%的贷款价值比，那么投资人只能购买价值$1,040,000的新物业。
还是同样的投资人，如果他选择递延置换，则其能选择将全部$400,000收益用来购买价值高达$1,600,000的新物业中，当然，我们使用的是跟之前一种情况同样的首付条件和贷款价值比。
通过这一连串的数字，聪明的你应该能立马感受到1031的巨大作用，在这个案例中，购房者无需出售一项投资房产，并支付资本收益税，再用余下的净收益去购买其他房产，而是使用总的销售收入去投资新的房产，当下无需缴纳资本收益税。当然，并不意味着不缴税，只是将资本收益税递延到新房产售出之时。我们可以看出，1031能让投资人递延资本收益税的缴纳，因此促进投资组合增长，从而提升整个投资收益。
什么叫同类物业（Like-Kind）
“同类”的定义十分宽泛，只要是赚取租金计入利息的物业即可。因此出租公寓可以换工厂仓库，也可以换办公写字楼，前提是参与交换的房产必须在美国。置换的只能是同价或更高价值的物业，并且净值应全部投入到新买的物业中，否则未投入部分仍会成为“靴子”（Boot）,需要支付资本增值税。
45/180天条例
在1031条例中，需要抓住两个时间点。第一个是“确认期”（Identification Period）,意为需在旧物业交易完成开始的45天内确认新的用于置换的物业；第二个是“交换期”（Exchange Period）即在老物业出售后的180天内完成新物业的交易。这两个日期需要卡紧，错失了时间则会导致递延优惠无法申请。有群众问，若是在年终做1031交换怎么办，此时从老物业交易结束到第二年4月15之间没有180天。这个时候可以向税务局申请延期报税。
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图片来自于网络
参考：https://apiexchange.com/what-is-a-1031-exchange/
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