赶紧来看看,我需要向IRS报税吗?
美国国父之一 富兰克林说:世界上只有两件事情你是逃不过去的:死亡和纳税!无论您是在美国常住,还是在美国探亲、旅游,都或多或少会跟报税扯上关系。
这次,咱们就来谈谈都有谁需要向美国税务局IRS报税。
虽然美国的移民法将外国人定义为移民、非移民以及非法移民几种。但是,美国的税法仅仅定义了税务居民和非税务居民。
那么怎么来决定您是否是纳务居民呢?
对于一个外国人,只要看这个两个测试:
•绿卡测试 :
在税务年度的任何时候是美国合法永久居民
•居住测试 :
当年在美国境内居住至少31天,并且
当年居住在美国境内天数 + 过去的第一年居住在美国境内天数 / 3 + 过去的第二年居住在美国境内的天数 / 6 > 183天
通过任何一个测试,就认定为美国税务居民。这大概是我们唯一不希望通过的测试。
税法定义居民的税务
税法定义居民的收入课征方式通常与美国公民相同。您必须在税表上申报所有的利息,股息,工资,其他报酬,来自出租房产/权利金收入,以及其它类型的收入无论它们的来源是美国境内或境外。
美国税法定义居民的课税方式一般与美国公民相同。这是指他们的全球范围收入要缴美国税,而且必须在美国税表上申报。税法定义居民的收入适用于美国公民的渐进税率。税法定义居民使用美国公民适用的税率表(Tax Table)和税率期表(Tax Rate Schedules)。
美国税法定义居民可以使用与美国公民相同的报税身份。如果您在整个税务年度均为税法定义的居民,您可以申请美国公民可以获得的扣除额。
您可以根据美国公民适用的抚养关系规定来申报个人免税额和被抚养人免税额。如果您选择夫妻分开报税而您的配偶并无收入而且不是另一名纳税人的被抚养人,您可以在您的税表上申报该配偶免税额。
注意:您的配偶和每一个被抚养人必须要有社会安全号码(Social Security Number)或个人纳税识别号码(Individual Taxpayer Identification Number)才能申报他们的免税额或申报其为被抚养人。
您可以像美国公民一样选用列举扣除各项费用包括某些医疗和牙科费用,州和地方所得税,房地产税、房贷利息,慈善捐赠,灾害和失窃损失,以及其它各项扣除额。
如果您未列举您的扣除项目,您可选用以标准扣除额。
您可以像美国公民一样来申报各项抵税优惠和税金付款,包括预扣税。以下是几项您可能可以申报的优惠: 儿童及被抚养人看护费用优惠,老年人或残障人士优惠,儿童福利优惠,教育优惠,外国税收优惠,低收入家庭福利优惠,和领养优惠。详情请参阅1040表(Forms 1040)和它的说明。
税法定义居民可以选用1040EZ, Income Tax Return for Single and Joint Fliers With No Dependents,1040A, U.S. Individual Income Tax Return,或 Forms 1040, U.S. Individual Income Tax Return申报所得税,寄至申报表上的地址。税表申报及缴纳税款截止日期是在税务年度之后的报税那一年的4月15日。如果您的居住地或生意(主要营业地)是美国境外,您的报税截止日即可自动延长至6月15日。如果您在4月15日当天或之前提交4868表(Form 4868, Application for Automatic Extension of Time to File U.S. Individual Income Tax Return),您的报税截止日可以延后到10月15日。
非税务居民的税务
如果您是非税务居民但符合以下任一种情况,您就必须申报所得税:
税务年度中在美国从事或被认作从事贸易或生意,且工资收入超过免税额。
没有在美国从事贸易或生意,其美国收入的预扣税金额未达应扣缴税额。
非税务居民遗产或信托的受托人,或是国内信托人或其他人受托看管非税法定义居民的财产可能须按规定为该个人申报及缴纳所得税
注:如果您是持"F","J","M",或"Q" 签证在美国暂时居留的非税法定义居民的外国学生,教师,或受训人员,并有美国来源收入时(例如工资,小费,奖助学金,股息等)才需申报1040NR表
您必须申报所得税表才能:
要求取回预扣过多或溢付的税款,或是
申报扣除额或其他优惠福利。例如,如果您有不动产收入,您必须准时申报一份正确的税表才能对该收入申报允许的扣除额。
需要缴交美国所得税的非税法定义居民其收入通常必须分成两类:
与美国贸易或生意有关联的(Effectively Connected)收入
固定、可审定、年度或定期性(Fixed, Determinable, Annual, or Periodical (FDAP) )的美国来源收入
有关联的收入在扣掉许可的扣除额后依递进税率课税。税率与美国公民和居民使用的标准相同。
非税法定义居民依规定需使用1040NR表申报所得税,或如果符合条件,您可使用1040NR-EZ简易表
如果您是雇员或自雇人士收到需预扣美国所得税的工资或非雇员报酬,或是您在美国境内有一个办公室或营业处,您通常必须在您税务年度结束后第四个月的第十五天之内报税。对于采用年度报税的人来说这通常是指4月15日。
如果您不是收到需预扣美国所得税的工资或非雇员报酬的雇员或自雇人士,或在美国境内没有办公室或营业,您必须在您税务年度结束后第六个月的第十五天之内报税。对于采用年度报税的人来说这通常是指6月15日。
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