美国税改系列之个人税

原文来自普华永道中国

摘要

美国税改的一大目标为简化税制和减税。其中个人所得税税率、扣除、免税的变化，替代性最低限额税的调整，以及遗产税起征点的提高，将对广大美国个人纳税人（包括美国公民、绿卡持有者、居住在美国的纳税居民）以及即将移民美国或在美投资置业的人群产生重要影响。建议相关个人及时了解美国税改的变化，考虑在2017年年底之前是否需要进行适当调整，迎接自2018年1月1日生效的美国税改最终法案。

本篇主要关注美国税改的个人税影响。关于美国税改前后的企业税、国际税的变化及影响，请参见《美国税改系列之（七）—— 美国税改最终立法，效果外溢》。

详细内容

我们在此总结了美国税改最终法案中个人税的关键条款、以及相关个人在进行收入规划时的考量，供您参考：

1、累进税率与相应收入级距调整 —— 综合考量递延收入的可能性

美国税改前后的个人所得税税率表如下。总体来说，大部分税率降低，级距也有所调整。在存在合理商业理由的情况下，鉴于新税率的降低，如果收入可以递延至2018年对于个人纳税人会更为有利，但也需要综合考量其他税改因素，因人而异。