美国人1年99天的收入都用来交税了

9月12日，美国财政部长在接受采访时表示会在今年完成税改，而前特朗普首席战略师班农在同一天称，至少到今年年底，美国税法很难有任何改变。作为竞选时的核心议题之一，税改方案曾让市场对特朗普抱有不少期待，而如今方案一拖再拖，美国税改阻力可见一斑。

“世界上最复杂的税制”

美国现行税制于80年代成型，至今已有近40年的税改历史。现行税制是彻底的分税制，按照联邦、州和地方市、县三级进行分级征税，主要税种有个人所得税、企业所得税、销售税、遗产和赠与税、社会保险税、财产税、消费税、关税等。

美国财政部提供的1952年与2015年税收构成对比数据显示：个人税一直占据最大比重，企业税比重被压缩。

美国的税不仅种类繁多，而且变化多端。各联邦、州和地方政府的权力、税收水平、经济状况等等因素都能够成为税种和税额的影响因素。

税制如此复杂，美国政府却把计算这件事交到了老百姓自己手上。一本美国的税收规则手册，超过340万个英语单词，上千页厚，复杂程度逼得普通人根本无力独自核算，直接养活了一堆代为报税的税务代理和律师，以至于和税有关的专业都位列“好找工作”的榜单之中。

Pew Research Center 2013年的调查显示，美国人民讨厌美国税制最主要的原因是“太复杂”

每个人生阶段都有税要交

经过几十代人的不断修改和完善,美国的现行税收体系可谓是天网恢恢,疏而不漏，横跨生死……偷税漏税这件事对寻常百姓而言就是三个字——没门儿。

美国的税收覆盖面积甚广，几乎到了全民赋税的地步，衡量标准简单来说就是“你有没有收入”。所以当你还是学生的时候，学校发了奖学金，你要交税；等你开始工作赚钱了，个人所得税、社会保险税、医疗税等等会带着税收大部队一股脑儿向你袭来；结婚买了房子，要交房产税；不结婚也可以，你要交单身税；连父母离世给你留下的遗产都要交税。

美国电影《哈里之战》有句台词:“这世界只有死亡和交税是无法避免的。”在美国人的每一个人生阶段，国家都准备好了“礼物”。不管你身在何处，只要你还是美国公民，那就请记得交税。

一年有99天的收入用来交税

既然税制这么复杂，那美国人一生到底要交多少税？

根据“美国税务基金会”的统计，美国人有99天的收入是用来向各级政府缴纳五花八门的税，各种税赋占全年总收入的26.9%。到了每年算总账的时节，那基本上就是哀鸿遍野。

总体来说，美国采取的也是保护低收入人群的税收政策，所以对不同的收入阶层和收入群体，交税规则都会有所不同。

2016年不同群体的免税额度规定

有人做过估算，一个年薪4万美元的单身男性，个人所得税占收入的10.45%，再加上社会安全税、医疗税、汽油税、烟酒税等等税费，交税总额大概占到收入的18%。如果他的年收入达到9万美元，这个数字将会提高到26%。

对家庭而言，低收入和人头多是两个减税大指标。一个年收入约6万美元的二人中产家庭，每年要向联邦政府差不多要支付出近2万美元的家庭收入，平均税赋占到了家庭收入的29%。而如果这个家庭再添两个孩子，仅靠标准减项和人头的免税额，43%的收入就不用交税了。所以美国的穷人不怕挣得少，就怕孩子少。

学者刘植荣在著作《美国2010年税收全方位扫描》中提到，家庭成员越多，免税额度越高。图中两个孩子夫妻可免税的收入最高，达到了近25000美元。

有人评价说，美国的联邦税法是全世界税收体制最健全的税法，征收成本低,回报高,是全球税收界的楷模。美国人民不仅每年要上交约1/4的个人收入，还得花钱请人帮自己算到底要交多少。

由于美国民众对美国税制积怨已久，“税改”成为了每届美国大选绕不开的话题，特朗普也借此拉拢了一票选民，推行税改已是箭在弦上，但面对如此复杂的税制，税改之路的艰辛可想而知。

来源：腾讯财经

美国个税 5方面与众不同

第一，在美国成为全世界最富有的国家之前，是没有个人所得税的。

美国于1776年建国，建国之初，土地辽阔，人烟稀少，国家弱小。在这个以抗税运动为导火索开展独立运动而建立起来的国家，国民对缴税有强烈的反感，小政府、大社会的思想占主导地位，因此总的来说，税收水平都非常低，特别是个人所得税被以“违宪”为由，拒之千里之外。直至建国137年后的1913年，美国已经成为世界上最强大、最富有的国家，才专门通过宪法修正案，允许国家征收个人所得税。

在美国历史上大部分时间中，作为发展中国家的美国，是没有个人所得税的。这一点对我们进行科学的国际比较非常重要。因为在一个富有的国家和一个贫穷的国家，同样的税率给民众造成的税负是完全不同的。理由很简单，富国民众的钱，更多地用来满足奢侈品的需要，而穷国民众的钱，更多地用来满足基本生活需要，因此，同样税率造成的痛苦，在穷国要高得多。中国的财政部门，在人均收入水平还很低的条件下，以财政收入最大化为目标开征个人所得税，大力提高税收，必然会给人民造成沉重的负担。

第二，美国政府税收的增长是一个缓慢的、渐进的过程。

直至20世纪20年代前，美国税收占GDP的比重基本在10%以下。20年代末30年代初，这个比重达到了10%左右。30年代，罗斯福为了反危机，大搞新政，税收占GDP的比重达到了15%左右。税收超过GDP的20%，在美国已经是第二次世界大战时期的事情了。在国家参加世界大战时，将税收增加到占GDP的20%，国民是不会有多大怨言的。

自上世纪40年代中期，美国的税收达到GDP的20%。而美国达到现在的30%整整用了60多年的时间，其间人均收入又增加了好几倍。

第三，美国财政的最大支出，是社会福利开支。

从上世纪70年代以来，美国政府加大了收入再分配的调节力度，反映在财政支出上，就是政府的福利支出，特别是给中低收入者的转移支付，占财政支出的比例开始大幅度上升。2003年，转移支付占到了财政支出的40%以上，占整个GDP的12.5%。也就是说，美国近几十年在税收上成为“大政府”，主要是因为政府加大调节收入分配力度，与在财政开支上搞“大福利”紧密相关的。

第四，减税退税始终是美国社会舆论的主流，美国的政治家难得有几个不用减税退税来为自己争取选票的。因此，美国的纳税人，常常会有意外的“惊喜”，从联邦政府或者州政府那里收到一张退税的支票。20世纪80年代，里根高唱“政府不是解决问题的答案，而是问题的根源”的口号，实行了大规模减税，使联邦政府的收入占GDP的比重从19%多很快下降了两个百分点。里根的减税政策，为80年代和90年代美国经济的大发展，作出了重大贡献。

第五，美国实行的是志愿纳税制度，公民按税法计算自己应缴纳的税。美国实行的是志愿纳税制度。有收入来源的美国人，不管是薪水还是投资所得，他们每年都要填写1040表格，如实向国税局报告他们当年的收入，根据国会和总统制定的税收法来计算自己每年应缴纳的税。购房贷款利息很高，为了鼓励人们购买住房，政府对购房者在报税时减免贷款利息。人们申请上学贷款或购买节能汽车，在报税时可以申请减免利息。要是从事低收入工作，或支付医疗费用，也可以申请减免税收。

1913年，美国通过了宪法第16条修正案，允许国会评估人们的所得税。上世纪40年代，国会制定法律，规定企业在支付员工薪水时从工资单上扣留估算的所得税。一个人在就业时，必须填写一份W—4表格，告诉雇主该扣留多少税收。雇主同时向雇员和国税局送出一份W—2表格，告诉雇员的收入和当年扣留的税收。国税局用W—2表格来保证纳税人正确报告税收。去年，74%的纳税人收到国税局退还的多缴的税款。美国的所得税率最高时达77%，目前为35%。美国人目前通过网上纳税的比率已上升到58%。

美国的税收制度在一定程度上依赖人们的诚实。所有的美国人，不管他们在国内工作还是在国外工作，他们都必须纳税。国税局通过各种途径来核实他们的纳税情况。假如有人故意逃税，则可能导致国税局要他支付大量利息和罚金。要是有人故意误导国税局，他们可能被绳之以法。美国有85%的纳税人纳税，这是一个相当大的数字。大多数美国人都照章纳税，另有少量的美国人是通过强制执法交纳税收的。据美国国税局估计，有一些在海外投资的美国公司和个人往往少报一半的海外收入，美国因为每年偷税漏税大约损失3500亿美元的财政收入。

作者：王一江
来源：《中外书摘》

继续阅读

阅读原文