在美国如何安全的把遗产过继给子女？
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美国对于美国公民遗产税和赠与税制度的法律很复杂。美国对于新移民保持绿卡状态永久居民但还是非美国公民（“非公民”）的美国遗产税和赠税税制度法律更加繁重，因此需要更高程度的认识。本文简要概述，美国对于非居民外国人的遗产税和赠与税法，以及如何使用人寿保险来创造流动资金，以支付非公民家属需要为您缴交在美国的遗产税。
美国遗产税和赠与税制度的法律摘要
在2017年，美国允许美国公民和非公民居民适用每人的终身遗产税豁免额是$549万美元。但是法律只允许非美国公民居民和美国公民配偶设置一种特殊的
QDOT（合格的国内）信托，并在公民配偶死亡后九个月
成为美国公民才能够享受
终身遗产税豁免额。如果不符合这些条件，非公民居民必须按照非公民外国人遗产税和赠与税法的规则去
申请遗产和支付遗产税。
美国对于非居民外国人遗产税和赠与税法与美国公民和永久居民（他们的全球所有资产需要缴纳遗产税和赠与税）不同。在2017年，美国对于非居民外国人，适用的终身遗产税和赠与税豁免额仍然限于$60,000美元。因此当非居民外国人死亡后在美国拥有资产和房地产的财产总额减去$60,000以后，通常会产生需要支付联邦遗产税的义务。所以死者家属必须在死者亡后九个月内向美国国税局申报遗产报税706NA表格和支付联邦遗产税。美国联邦遗产税率从18％（十万美元以下财产）到40％（一万万美元以上财产）来计算。
非居民外国人拥有超过终身遗产税豁免额$60,000以外在美国境内的不动产，有形个人财产，位于美国的业务资产和美国公司股票，和美国境内的现金和外国货币都要付遗产税和赠与税额。如果非居民的外国人在任何年份内赠或转移在美国境内的资产超过$14,000的年度礼物，超过$14,000的金额将从$60,000终身遗产税和赠与税豁免额中扣除。法律规定，除非有合理的拖延，迟交报税单和迟交报税都将受到惩罚，故意企图逃避纳税，或者税款的估价少报造成少付税款也有处罚。
因此，非公民的第一个问题是确定自己是否是“非居民外国人”？回答这个问题需要理解美国国税局对“住所”的定义。美国转移税法里定义“居民”这个词是不同于付所得税法里“居民”的定义。转移税法的居住是基于个人的“住所”，美国财政法规定义“居所在一个没有明确意图离开的国家。决定死者需不需要付遗产和赠与税要从死者居住的事实和情况来决定死者在死亡时是不是住所在美国。
住所是基于各种因素的事实问题，其中没有一个是决定性的。
● 1.在美国和国外花费的时间;
● 2.死者住宅或其他住宅的大小，成本和性质 - 是否拥有或租用;
● 3.死者家人和好朋友居住的地方;
● 4.签证身份;
● 5.被告的商业利益和投票记录的位置;
● 6.在遗嘱，信托，契据等中的居住声明;
● 7.俱乐部和教会附属机构，投票登记和驾驶执照的地点。
美国联邦对于非公民赠与税法规则概要
一般来说，非居民外国人赠与位于美国境内的无形个人财产通常是免收赠与税，但是非居民外国人赠与位于美国境内的有形个人财产和房地产通常必须付赠与税。具体来说，非公民赠与转移财产后必须缴纳联邦赠与税的财产包括：（i）美国境内的不动产；（ii）位于美国境内的有形个人财产；（iii）美国或外国货币或美国境内的现金。
重要的是要注意赠与税和遗产税的规则是不同的。例如，在美国银行存入现金的现金赠与是定义为有形的个人财产，是用于计算赠与税而不是为了计算遗产税的目的。在美国国内公司中股票的赠与是定义为无形资产因此免征赠与税，但是这无形资产如果在非公民死亡（有遗嘱或无遗嘱）时转让，同一股票将必需缴纳联邦遗产税。此外，美国公民夫妇之间每年都享有无限量转账的赠与不需付赠与税，但是非居民外国人夫妇之间的赠与在2017年内只有$149,000美元限额不需付赠与税。
举例来说，如果非居民外国人在一年内将自己位于美国境内的财产转让给其配偶，任何超过$149,000美元的金额赠与都要付赠与税。如果没有支付，在非居民外国人死亡后，任何超过$149,000美元的金额赠与要从他终身$60,000遗产税和赠与税豁免额里扣除。结论是非居民外国人在美国境内置产有想象不到的严重遗产税义务的后果，造成家属要在九个月内收集现金支付联邦遗产税。此外，家属也必须支付财产所在州的遗嘱法院认证费用（包括例如法院申请费，律师费和遗嘱执行费），和财产所在州可能会征收额外税金（此税金将必须在您的美国资产过户移交给家属前支付）。
非居民外国人可以利用寿险来创造流动资金，以支付家属将需为您缴交在美国的遗产税。
非居民外国人和美国公民和居民外国人享有同样的免税优惠，亦即递延免资本收益税的现金价值增长和受益人免付死亡抚恤金的联邦所得免税。美国遗产税和赠与税法规定，美国公民购买的人寿保险面额也必须加到美国公民死亡时遗产总金额来计算遗产税。但如果是非居民外国人死亡后家属收到保险付款额就不须要加到非居民外国人死亡时遗产的总金额，只要非居民外国人与美国有某种关系，例如在美国有财产或业务或家属就可以合格申请购买寿险。
非居民外国人可以考虑购买传统的万能寿险（whole life insurance）用于最基本家庭保障再添加指数通用寿险或称为指数万能寿险（Indexed Universal Life） 用于免税投资和寿险抚恤金。指数万能寿险是一种高级人寿保险产品。它与传统的万能寿险（whole life insurance）最大的不同是透过将指数抵补潜力作为一项方案，而不是仅依靠以保险公司的投资收益率为基础的利率所产生的现金价值累积机会。保单里现金价值是基于股票指数的增加。根据不同的保险公司，指数范围抵补可以从0到15%。 若保险所有者所付之保费（减去所有保险成本、开支与附约费用） 产生固定利息或任何指数抵补， 保单里便会产生现金价值。指数抵补潜力以股票市场指数（例如S &P 500指数，Euro Stoxx 50指数和恒生指数）为参考，而不是直接参与股票市场的投资。因此现金价值增长潜力便可以超过传统万能寿险的现金价值增长潜力。尽管在一个不稳定市场中，指数通用寿险可能无法获得指数抵补，但是保险所有者帐户里价值不会有负收益。因此指数万能寿险可以提供一种中等风险型的投资计划。
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