美国财税Q&A 九十八

Q1：没有在报税截止日期前申报会有什么影响？

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如果您没有在截止日期前申报（包括延迟申报时间）：

1. 您可能会因为未报税而被处以罚款，除非您有合理的原因而未能及时报税。若没有在原来的申报截止日期前付清税款（无论是否有延迟申报时间），也可能会因未付清税款而受到罚款，除非您有合理的原因而未能及时缴清欠款，或者因为极度困难并且国税局已经批准您的申请表1127。
2. 即使您已获准得以延期申报，到期未付的税款也需加收利息，罚款也要加收利息。如果您可以得到退税，则未报税并不会被罚款。但是，如果您在有效时限过后才报税或申请退税，您有可能损失全部的退税款项。
3. 在大多数情况下，必须在纳税申报截止日期起三年内提交申报，才能获得退税。三年期限届满后，退税法规禁止核发退税支票和任何优惠的申请，包括超付的预纳税金或预扣税款，其他纳税年度少付的退税款。此外，国税局对征收和催讨未缴税款余额的法定追溯期是从报税表提交后才开始。

Q2：未对美国境外资产申报美国税的人士，所欠的税金和罚金如何处理？

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应根据客户个人及拥有实体（包括个人账户及名下企业、合伙制企业、、信托等实体）的具体情况，包括境外投资、企业上市、家庭财产管理、馈赠、转让、居住地等，分析并确定税务居民身份以量化现行税法下的相关税负，并妥善处理相关申报事宜（包括补充申报，如需要）。

牛志文 / Steve Niu 博士

应邀参加“首届西商大会”

Aug. 18，2017

Q3：如何评估再移民的税务影响？

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任何一次移民均涉及甚广，将会对个人、家族和企业的全球性发展带来各类短期与长期的影响，因此建议您慎重考虑。对于确有需要的人士，不论计划移民到哪里，我们建议您请资深有关国家税务的优质专业人士协助您全面评估再移民的税务影响，他们的丰富经验将有助于辨识包括您本人以及全家在现居地和拟移民国的个人所得税、企业所得税等重要事项，协助因您的情形评估，考量再移民需求。

Q4：申报和纳税的区别是什么？

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关于纳税，首先大家要了解一下申报 (File Tax)和纳税(Pay Tax)的区别。

通俗来讲，纳税是按照一定的税率，通过申报或者代扣代缴的方式把个人收入的一部分交给各级税务局。而申报只是通过邮寄或者电子申报的方式将税表提交给各级税务局，并不代表一定会欠税或补税(其中电子表格纳税是比较保险的方式）。也就是说，申报和纳税的形式是不同的。

申报的税额不一定等于需要缴纳的税额，有些表格的申报并不要求你纳税，而只是向税务局提交纳税相关的信息。例如，外籍学生都需要向税务局提交的一份个人资料说明书(Form 8843)；成为美国居民纳税人之后，特定的海外金融账户和资产可能需要向税务局和财政部分别提交，但一般并不直接产生应税额额。

大家已经知道，美国的税表被称为Tax Returns，直译是“退税”，好像你从税务局得了好处一样(虽然有些税收居民的确可以享受一些税收福利，但是作为非居民身份的学生学者一般是享受不到的)。但实际上，你每次收到工资收入的时候很有可能已经被预扣了相应的税款。如果年底申报的时候发现自己多缴了税，自然就需要向税务局要求退税啦，因为你只是拿到自己应得的那份儿而已。