社安金领取时间不当反变缴税

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随婴儿潮陆续进入退休年龄，如何提领社安金愈来愈受婴儿潮重视，但一个不留神，领的社安金很可能有一大部分须缴税。最近一名去年底开始领社安金的银发族上班人士，就发现选择在去年11月满66岁，申请12月开始领社安金，是不对的举措。还好今年在会计师建议下，即时修订作法，向社安署申请收回提领社安金要求。

这名银发族人士年薪9万元，税率25%，去年快满66岁的完全退休年龄（full retirement age）前，以为既然到了该向社安署申请开始领社安金的法定年龄，就该有所动作，完全没有考虑税务问题。这位在老板慰留下预计将继续工作的人士，今年3月报税时，会计师算给他听后，才发现若从税务观点考量，去年底开始领社安金很不合算。

因为单是他去年12月领的2000元社安金，就有高达85%须换算成所得，之后再乘以他收入所属的25%税率，相当于要缴425元税金。

社安署有关人员指出，部分领取社安金的人须缴联邦所得税，但即使缴所得税，最多不超过社安金的85%，总之还是视纳税人身分是单身或结婚，合并收入有无超过某个门槛等，来决定是否缴税。

财务规划师暨会计师李新忠解释说，开始领社安金后该付多少税，是以调整后所得加上一半的社安金，再加上购买债券等其他免税利息的合并收入来决定。以前例来说，假设对方去年调整后所得是8万元，加上去年12月领的2000元社安金的一半，合并收入是8万1000元。

假设这人单身，合并收入若低于2万5000元，所领的社安金一毛都不须缴税。

但若合并收入介于2万5000元至3万4000元间，50%社安金须视为收入，并根据其税率缴税。若超过3万4000元，85%社安金须视为收入，并依其税率缴税。

如果是夫妻，合并收入低于3万2000元，所领的社安金不须缴税。若介于3万2000元至4万4000元间，50%社安金须视为收入，并根据其税率缴税。若超过4万4000元，85%社安金须视为收入缴税。

他举前例说，如果那位银发族单身人士继续工作，同时继续领社安金，明年报税时，会发现他领的2万4000元社安金，高达85%须视为收入缴税。因为这个人的合并收入超过3万4000元，因此高达2万400元的社安金（即2万4000元x85%）要缴25%联邦所得税，相当于要缴5106元税金。

若这位银发族上班人士继续上班，李新忠建议他赶快向社安署申请收回提领社安金的要求。因为社安署允许社安金申请人在申请生效日的一年内反悔，好处是不会让合并收入变得那么高，且社安金暂时不领，每年尚可多领8%，但最高不超过132%。因此此人若等到70岁才开始领社安金，假设届时退休无工作收入，一年领的社安金是3万1680元（132%），若用同样的合并收入概念来判断他是否该缴税，可以发现他此时一年的合并收入只有1万5840元(即社安金的一半加其他收入，但他已无薪资来源)，因此他一毛税金都不须缴。

当然是否该延后到70岁再领社安金，也要考虑进家族史是否有长寿基因。

会计师梁伟雄则说，退休时有些人不单有社安金，还有401(k)退休计划、个别退休帐户IRA，或Roth IRA等。因此究竟该从那一个退休帐户领钱，大有学问，因有些须缴税。建议若所得较低，先从需要缴所得税的退休帐户提钱；若所得较高，则先从不需要缴税的Roth IRA提领退休金。

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