房88百科
昨天 的文章中我们为大家解析了，什么人必须报税。这一期小编为大家整理了另外一个报税过程中让人头疼的问题，那就是具体该填哪种表格。而房88客户最关心的房屋买卖如何合理避税的问题，我们也给出了IRS权威的解答。
*文章所有内容均参考自IRS美国国税局官方网站，保证真实权威。
【房88百科】
史上最权威美国报税问题详解
（中）
所填表格的类型是根据个人情况而定的：如果是全职工作者收到的就是W-2表，上面记录有收入总额以及被扣除的个人所得税额和社会福利税额。
如果你是在家工作的或者是part time的， 单身没有小孩的话只需要要用1040EZ  form即可。有小孩的用1040A。
自己有房子，每月付贷款的，就必须要填最复杂的1040表了。这些1040表只是总表，副表(Forms and  Schedules)还有很多种。
另外，纳税人还可以在每年报税时副表A（1040 表）【列举扣除额】上降低税金金额。列举扣除额包括您向所在的州和当地政府缴纳的所得税或销售税、房产税、个人财产税、抵押贷款利息和灾难损失的金额。您还可以将慈善捐款及医疗和牙科诊疗费用的部分金额包括在内。房88（fang88.me）今天主要为大家解析报税时最常见的一种规避方式，那就是如何合理避免支付自用住宅的利息或税金。

W-2表格
在工作开始的一周内，你会填写W-4表格（员工代扣税款证明）。一定要在表格上填写你在你的国家的居住地址。你应该提供有效的邮寄地址，这样新年过后就能成功收到W-2表格了。雇主会在当年的财政年终（12月31日）签发W-2表格。W-2表格包含了你工作期间的所有收入信息和纳税信息。
通常W-2格式是你从雇主那里获得的工资和所得税的声明。纳税人应该在每年的年初从每一个雇主那里收到一份W-2，列出去年所得的收入。如果纳税人到了2月1日你还没有收到一份W-2格式，就应该主动联络你的雇主，通过邮件形式发送表格的电子版给你。
W-2
•    报告工资，小费，提前发放的低收入优惠，抚养人的优惠，雇主贡献的医疗费保健MSA，HEALTH SAVING。
W-2G
•   如果你的手气很好，在赌场里赚了一大笔钱，你就能收到赌博赢钱表W-2G。许多人忘记申报他们在赌场和乐透的收入。别忘了，这笔钱是要交税的。但是，赌博损失也可以在退税表上抵消。
1040EZ表 
【单身及无被抚养人的已婚联合报税者所得税税表】
1040EZ表是最容易填写的表格。如果您符合以下所有情况，您可以使用1040 EZ表：
1.     您的报税身份是单身或已婚夫妻联合报税
2.     您不申报任何被抚养人
3.     您不申报任何收入调整
4.     除了低收入家庭福利优惠外，您不申报任何抵税优惠
5.     您（和您的配偶，如果已婚而且夫妻联合报税）在2017年底时年龄在65岁以下，而且在2016年底没有失明
6.     您的应纳税收入低于$100,000
7.     您只有工资、薪资、小费、应课税的奖学金和研究金、失业补偿或是阿拉斯加永久基金分红，而且您的应课税利息没有超过$1,500
8.     如果您赚得小费，这些小费金额包含在W-2表的第5格和第7格
9.     您不欠向家庭雇员支付工资的任何家庭僱佣就业税
10.  您并非在2005年10月16日之后申请提出第11章破产桉中的债务人。没有为您本人、您的配偶或您登记投保而且没有被其他人申报个人免税额的任何人支付保费税额抵免优惠的预付款
11.  非为您本人、您的配偶或您登记投保而且没有被其他人用来申报个人免税额的任何人所支付保费的税额抵免优惠的预付款
如果您申报1040EZ表，您不能列举扣除税项或申报任何收入调整或抵税优惠（低收入家庭福利优惠除外）。

1040A表 -
【个人所得税报税表】
如果您无法使用1040EZ表，若符合以下条件您可能可使用1040A表：
1.     您的收入仅来自工资、薪资、小费、利息、一般股息、资本利得分发的金额、应课税的奖学金和研究金、退休金、年金、IRA、失业补偿金、阿拉斯加永久基金分红，以及应课税的社会安全金或铁路员工退休福利
2.     您可以申报的唯一收入调整是IRA扣除额、学生贷款利息扣除额、教育工作者支出的扣除额，以及学费和杂费扣除额
3.     您不列举您的扣除税项
4.     您的应纳税收入低于$100,000
5.     您可以申报的唯一抵税优惠是子女和被抚养人的看护费用、老人或残疾人优惠额、教育优惠额、退休储蓄供款抵税优惠、儿童福利优惠、额外儿童福利优惠、低收入家庭福利优惠，及（或）淨保费税额抵免优惠，而且
6.     您从行使奖励性的股票期权中所获得的股票没有替代性最低限税额上的调整
如果您获得被抚养人看护福利或是您因为收复教育优惠或替代性最低限额税而要缴税，您也可以使用1040A表。
常用的副表
1040A表或1040表，B副表 -【利息与一般股息】
1040A表或1040表，R副表 - 【老人或残障人士优惠】
1040A表或1040表，EIC表 - 【低收入家庭福利优惠】
1040A表或1040表，8812副表 - 【儿童福利优惠】
常用的表格
2441表 - 【儿童及被抚养人看护费用】
8863表 - 【教育优惠（美国教育机会和终身教育税务优惠）】
8888表 - 【派用退税款（包括购买储蓄债券）】
8962表 - 【保险费税务优惠】
1040表 
【个人所得税报税表】
 您在某些情况必须使用1040表，例如：
1.     您的应纳税收入在$100,000或以上
2.     您有某些类型的收入，例如业务或农业自僱所得；未报告的小费；超出您为合约支付的所有淨保费的保单分红；或是以合伙人、小型企业股份公司股东，或是遗产或信託受益人的身份获得的收入
3.     您列举扣除税项或申报某些抵税优惠或收入调整
4.     您要缴家庭僱佣就业税
常用的副表
1040表，A副表 【列举扣除税项】
1040A表或1040表，B副表 【利息与一般股息】
1040表，C副表【业务利润或亏损】（独资经营业主）
1040表，C-EZ副表【业务淨利润】
1040表，D副表【资本利得和亏损】
1040A表或1040表，EIC表【低收入家庭福利优惠】
1040A表或1040表，8812副表【儿童福利优惠】
1040A表或1040表，R副表 【老人或残障人士优惠】
常用的表格
2441表【儿童及被抚养人看护费用】
8863表【教育优惠（美国教育机会和终身教育税务优惠）】
8888表【派用退税款（包括购买储蓄债券）】
8949表【资产出售和其它固定资产处置】
8962表【保险费税务优惠】
1099表格
1099表是一个大家族。如果你有投资，你就会收到以1099编号的另外一些表格。例如，如果你在银行中有固定存款，你就能收到银行寄来的1099-INT表。如果你购买的股票有分红，你就能收到1099-DIV表。如果你出售股票和其它证券而获利，你就能收到1099-B表。
1099-DIV：红利收入，资本利得，投资支出和交过的外国税。
1099-G：失业金，州和地方政府退税。
1099-INT：利息，提前提款罚金，投资支出，所付外国税.
1099-MISC：租金，版权，自雇业主收入。
1099-OID：债券发行折扣，提前提款罚金，投资支出。
1099-Q：合格教育计划付费。
1099-R：提领IRA退休计划和年金额。
1099-S：出售物业的收入。
1099-SA：提领健康账户金额。
1098表格
纳税人也可能收到另一个系列表格，即1098表。1098表格是表示你怎样支付房屋贷款，在大多数情况下1098表示交纳房地产税和利息。1098表还有其它一些用途。例如，1098-C表代表汽车、轮船和飞机的捐赠。这样，你就可以把该捐赠抵税。
1098：纳税人所付的房贷利息点数；因多付利息的退款。
1098-E：学生贷款利息付款 。
1098-T：学费和有关支出付款。
1099-B：出售股票的毛收入。
用房屋贷款点数减税
「点数」是用来解释获得住房抵押贷款而支付的某些费用。点数就是预付利息，如果您以1040副表A【列举扣除额】进行列举扣除，点数可作为住宅房屋贷款利息进行扣除。
如果您收购的债务超过 100万元，或您的住房淨值债务超过 10万元，您不能扣除所有在房屋贷款上的利息，而且您也不能扣除所有的点数。
如果符合下列所有的条件，您可以在付款当年扣抵全部点数：
1.     您的贷款是用您的主要住所。（您的主要住所就是您大部分时间居住的场所）
2.     支付点数是在办理贷款的地区已建立的业务惯例。
3.     支付的点数不超过一般在该地区所收取的金额。
4.     您使用现金会计处理方法。这表示您在收到收入的年度中就进行申报，而您在支付费用的年度中就进行扣除。
5.     点数不是用来支付过户结算表上通常分别列出的项目，如估价费、检查费、权状费、律师费及房产税。
6.     您在过户时或之前提供的钱，包括卖方支付的任何点数，至少相当于被收取的点数费用。您不能够从您贷款人或房屋贷款经纪人借来的钱支付点数。
7.     您的贷款是使用在购买或建造您的主要住所。
8.     点数是依照房屋贷款的本金百分比计算。
9.     点数清楚地显示在您的过户结算表上。
如果通过以上1至6点的测试，您也可以完全扣除（在当年支付的）点数来改善您的主要住所。不符合这些要求的点数可能可以在整个贷款期中分摊扣除。您可以扣除重新贷款时一般只能在新的房屋贷款期内支付的点数。
但是，如果您使用一部份重新贷款房屋贷款所得的金额改善您的主要住家，并且符合上述的要求，您可以完全扣除您用自己的钱支付在今年用在改善上的点数的部分。您可以在整个贷款期内分摊扣抵其馀的点数。
用在特定的服务上收取的点数，如申请房屋贷款的准备费用、估价费或是公证费，并非利息不能进行扣除。

房屋买卖免税政策
如果您从出售您的主要家居得到资本收益，您可能符合条件从您的收入中免除最高$250,000(夫妇联报$500,000)的收益。
符合免税资格
在一般情况下，您必须在出售房子之前的五年中总共至少有两年的期间拥有并使用该房子作为主要住所，那么您则符合免除全部或部份出售房屋收益的条件。您可以在不同的两年期间分别达成拥有方面以及使用方面的要求，但您必须在售屋日期往回推的五年期间内同时达成拥有和使用的要求。通常，如果您在出售您的房子之前两年之内已经免除了另一房全部或部份出售的收益，您就不符合条件。
报税销售
如您收到1099S表【不动产交易所得】，您必须申报卖房交易，即使您符合条件从您的收入中免除收益。此外，如果您不能将您所有的资本利得从收入中免除，则您必须申报卖房交易。请使用1040表副表D【资本收益和损失】和8949表【资本资产的销售和其他处置】申报。
分期付款销售
如果您选择以分期付款的方式卖房，请以分期付款方式进行申报，除非您选择不要这麽做，否则以分期付款方式进行申报。即使您使用分期付款方式来延递一些收益，还是可使用排除收益。
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