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房88（fang88.me）的众多客户中，大家最为关心的问题就是报税了。今天小编为大家整理了，关于美国报税一系列问题的详解答案。我们所有的信息，都是根据美国税务局IRS提供的官方信息整理的，绝对真实权威。
【房88百科】
史上最权威美国报税问题详解
（上）
在这篇文章里你能找到下列问题的答案：
我需不需要缴税?
以什么身份报税？
不报税会受处罚吗?
Q
&
A
什么人需要报税？
如果您是美国公民或是税法定义的居民，而且您符合下列任何一类适用于您的报税资格规定，您就必须申报联邦所得税。
  • 一般的个人
  • 被抚养人
  • 19 岁以下的某些子女或全职学生
  • 自雇者
  • 外籍人士
如果您是美国公民或是税法定义的居民，您是否必须报税取决于三项因素：
  • 您的总收入
  • 您的报税身份，以及
  • 您的年龄  
免税的个人条件有哪些
如果您满足以下条件，即属于免税个人：
1
以一名持有 A 或 G 签证的与外国政府有关的人士身份暂时待在美国；但是，此类别不包含以外国政府相关人士的家人身份待在美国的持有 A-3 或 G-5 签证的人士；
2
暂时待在美国的老师或受训人员，持有J或Q签证并遵守签证要求。如果您在过去6个日曆年度中的两年中有任何时间以老师或受训人员或学生的身份获得免税，您将不是老师或受训人员身份的免税个人。然而，如果满足以下所有条件，您将是免税个人：
——如果您在过去6个日曆年度中的三年（或较短时间）中有任何时间以老师或受训人员或学生的身份获得免税，
——一个外国雇主在今年支付您的所有报酬，而且一个外国雇主在过去六年中您以老师或受训人员的身份留在美国的每一年支付您的所有报酬
3
暂时待在美国的学生，持有F、J、M或Q签证并遵守签证要求。如果您在五个以上的日曆年度中的任何时间以老师或受训人员或学生的身份获得免税，您在今年将不是学生身份的免税个人，除非您满足以下两个要求：
——您确立您无意永久住在美国。
——您遵守签证要求。
4
暂时待在美国参加慈善体育活动竞赛的专业运动员

如何界定居民外籍人士和非居民外籍人士？
非居民外籍人士
您不是美国公民也不是居民外籍人士的任何期間，纳税时皆被视为非居民外籍人士。
居民外籍人士
如果您在日历年度通过下列两项测试的其中一项，您就被视为居民外籍人士：
1
绿卡测试
如果您在日历年度的任何時候被认定通过了绿卡测试，根据移民法，您是美国合法永久居民，并且这个身份尚未被撤销或依法判定已经放弃。
2
居住测试
就这个测试而言，美国一词不包含美国属地和领地或领空，而是涵盖以下地区：
全部50州和哥伦比亚特区，美国领海，以及与美国灵魂毗邻的海底区域的海床和底土，美国根据国际法拥有在该处探索开发自然资源的专属权利
想要通过居住测试，您必须实际待在美国至少下列期间：
1
本年度31天，包含31天。
2
3年期间（包括本年度和本年之前那两年）183天。要符合183天的条件，算进：
•   您本年度在美国的全部天数
•   您本年度之前第一年在美国天数的三分之一
•   您本年度之前第二年在美国天数的六分之一
即使您通过了居住测试，但如果目前的日曆年度您待在美国的日子少于183天，您在年度中在外国有一个纳税的住所，同时您和那个国家的关係比和美国更密切，那么您可能仍会被认定为非居民外籍人士。如果您已经申请成为美国合法永久居民，或您申请调整您的移民身份目前在审理中，那么您不能再提出与一个外国更密切关係的申请。
Q
&
A
以什么身份报税？
每个申报联邦所得税的人都必须决定适用于自己情况的报税身份。选对报税身份是很重要的，因为这会决定您的标准扣抵额，您需补缴的税额，以及欠您的任何退税款。
在您能决定您的申报资格，标准扣抵额和正确税额之前，您必须先确定您的报税身份。您也可以用您的报税身份来决定您是否符合申请某些扣除额和抵免额的条件。
报税身份有五种：
1. 单身 (Single)
若您符合以下情况，您的报税身份是单身：您在年度最后一天未婚或依离婚判决或分居抚养费判决而与配偶合法分居，并且您不符合其他报税身份的资格。 
2. 已婚夫妻联合报税 (Married Filing Jointly)
如果您已婚，而且您与配偶皆同意以联合申报的方式报税，您就能选择以已婚夫妻联合报税作为您的报税身份。在联合报税表上，您申报您俩合併的收入并扣除您俩合併的可允许支出。即使您俩之中有一人没有收入或扣除项，您还是可以使用夫妻联合报税身份。 
3. 已婚夫妻分开报税 (Married Filing Separately)
如果您已婚，您可以选择已婚夫妻分开报税作为您的报税身份。如果您只想负责您自己的税，或是这个方式算起来比夫妻联合报税所缴的税额要少，那这个报税身份可能对您有利。
如果您与配偶不同意用夫妻联合报税，您可能就必须用此一报税身份，除非您符合一家之主的身份。
4. 一家之主 (Head of Household)
如果您符合下述所有的资格要求，您可能就能以一家之主的身份报税：
您在年度最后一天为未婚或“被视为未婚”。
您在该年度支付一半以上的持家费用。
一个“合格个人”与您同住家中超过该年度的半年以上（暂时离开不在此限，例如就学。）但是，如果“合格个人”是您奉养的父母，则您的父亲或母亲不须与您同住。
5. 抚养子女的合格寡妇 (Qualifying Widow(er) With Dependent Child)
如果您的配偶在 2016年身故，您可以使用已婚夫妻联合报税作为您 2016 年的报税身份，前提是您原本即符合该报税身份的资格。配偶身故那年是您可以与身故配偶联合报税的最后一个税务年度。
配偶身故后的下两年，您可以用抚养子女的合格寡妇作为您的报税身份。例如，如果配偶在 2015 年身故，而且您一直没有再婚，您就可能在 2016 和 2017 的税务年度使用这个报税身份。
IRS官方报税资格规定
哪类收入应向国税局申报?
通常的原则是，总收入包含所有收到的付款数额，这些付款是提供个人服务所得到的。这被视为已得收入。
未在发出方预扣税款的所有收入，均须由接受这些收入的人详实保存准确的账目记录。来自于自雇所得的收入也被视为已得收入。
除了作为雇员所得的收入应申报外，其他类型的应纳税收入也应在税表上申报。
应申报的收入包括：
-    薪水，工资
-    佣金
-    酬金
-    附加福利
-    小费
-    股票购买选择权
-    利息
-    股息
-    合伙分红
-    资本利得分红
-    退休金收入
-    失业补偿金收入
-    博弈赢得的获利
-    国外已得收入
Q
&
A
不按时报税会怎样？
如果您没有在截止日期前申报（包括延缓申报时间）：
1
您可能会因为未报税而被处以罚款，除非您有合理的原因而未能及时报税。
2
没有在原来的申报截止日期前付清税款（无论是否有延缓申报时间），也可能会因未付清税款而受到罚款，除非您有合理的原因而未能及时缴清欠款，或者因为极度困难而国税局已经批准您的申请1127表【申请因极度困难而延缓缴税期限】
3
到期未付的税款需加收利息，即使您已获准得以延期申报。罚款也要加收利息。如果您可以得到退税，未报税并不会被罚款。但是，如果您在有效时限过后才报税或申请退税，您有可能完全损失退税。在大多数情况下，必须在纳税申报截止日期起三年内提交申报，才能获得退税。
4
三年期限届满后，退税法规禁止核发退税支票和任何优惠的申请，包括超付的预纳税金或预扣税款，其他纳税年度少付的退税款。此外，国税局对课徵和催讨未缴税款馀额的法定追溯期是从提交报税表后才开始。换言之，若未提交报税表，对课徵和收讨税金是没有追溯期的限制。
一般而言，对于大多数人来说，4月15日是让他们申报个人所得税并缴纳任何税款的最后期限。在处理过程中，国税局经过计算来检查其正确性。在检查完毕时，如果有任何欠税、罚款或利息，您会收到帐单。
5
通常，未纳税金利息的收取是从缴税到期日起至付款之日。利率每季决定，是联邦短期利率加3%。利息是每日複利计算。
6
此外，如果您申报纳税但没有如期准时缴付所有税金，您通常每个月都要交延误金，即每月或该月的一部份的到期未缴税款部份的百分之0.5到最高百分之25%的罚金，直到税款全额付清为止。
如果在国税局发出追缴通知书10天后还未付清税款，这百分之0.5的比率就会提高到1%。如果您按时提交税表并要求分期付款，0.5%的利率自分期缴税协议生效的月份起下降到0.25%。
请注意，IRS 会将您的付款首先缴纳税金，然后缴纳任何罚金，最后缴纳利息。帐单上显示的罚款金额一般是截至通知发送日期所累积的罚款总额，而不是每月收取的罚金金额。
7
如果您欠税又未按时申报，需为未按时申报缴纳罚款，逾期申报的总处分通常是每月所欠税款的5%，或您逾期申报的该月的部份起，可达25%。如果您的逾期申报是60天以上，也会收取逾期申报的最低罚款，逾期的最低罚金是$205美元或100％的欠税，以较低的数目为准。
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