导言:很多人会认为美国是一个税收很高的国家,其实如果懂得美国的税法,完全可以合理合法避、省、减、免很多税。我们一起来看看可以征税项目、退税项目、抵税项目... ... 
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纳税是我们应尽义务
合法节税则为我们应享有之权益
在美国报税,包含了收入项目,分为工资收入和投资收入,以及免税和抵税项目。
在美国,通常会先扣税(Withholding Tax),由雇主(甲方)先交给联邦政府,余下的才是你所得到的。然后在每年的4月15日(遇到法定节假日会顺延至下一个工作日,2017年是4月18日)之前,纳税人需要报税,申报各种退税项目,申请退税。
如果违规避税,将得到25%的罚款的处罚,若超过$25.000,美国税务局会提起刑事诉讼。
征税项目
美国是全球征税(World Wide Income),征税项目有13项:
  1. 工资(Wages)
  2. 利息(Interest)
  3. 股息红利(Dividends)
  4. 州税或者城市的退税(Tax Refund)
  5. 离婚补偿(Alimony)
  6. 商业经营所得(Business Income or Loss)
  7. 资本获利(Capital Gain or Loss)
  8. 养老金(IRA Distributions)
  9. 年金(Pensions and Annuities)
  10. 房屋出租、特许权使用费、合伙制企业所得、小型企业所得、信托收益等(Rental Real Estate,Royalties,Partnerships, Small Corporations, Trusts,etc.)
  11. 农业所得(Farm Income)
  12. 失业补偿(Unemployment Compensation)
  13. 其他所得(Other Income)
退税项目
  1. 教育者费用开支(Educator Expenses)
  2. 后备役军人、艺术家、政府工作者费用开支(Certain Business Expenses of Reservists, Performing Artists, and Fee-Basis Government Officials)
  3. 健康储备金的开支(Health Savings Account-HAS Deduction)
  4. 搬家费用开支(Moving Expense)
  5. 大约50%的自营所得税负的抵扣(Deductible Part of Self-Employment Tax)
  6. 自营的养老金计划开支(Self-Employment SEP, SIMPLE, and Qualified Plans)
  7. 自营的健康保险费用抵扣(Self-Employed Health Insurance Deduction)
  8. 提前取款的罚金(Penalty on Early Withdrawal of Savings)
  9. 离婚补偿的支付款(Alimony Paid)
  10. 养老金的抵扣额(IRA Deduction)
  11. 学生贷款利息(Student Loan Interest Deduction)
  12. 教育费用(Tuition and Fees)
  13. 境内生产工作所得的抵扣(Domestic Production Activities Deduction)
应交税部分即用征税项目减去退税项目,AGI (Adjusted Gross Income)。
抵税项目
  1. 像州(省)、地方或外国政府缴的所得税、以及与汽车、船、房地产相关的个人财产税。
  2. 雇员个人向州(省)残疾人基金的捐赠(即工资收据上的 SDI )。
  3. 像退休计划(包括IRA、Keogh或SEP) 或医疗储蓄帐户注入的资金。
  4. 学生贷款利息(上限为$1,500)。
  5. 为取得收入,如赡养费,而付出的法律费用。
  6. 赌博损失(上限为赌博盈利)。
  7. 出于慈善目的而捐赠的衣物、电脑、家庭用具的市场价值。
  8. 为评估慈善捐赠或伤害损失而付出的费用。
  9. 为慈善事业而付出的汽车费用(每英里14美分)和其他费用。
  10. 捐赠给GirlScout的饼干的部分价值。
  11. 商用交通工具折旧,体重不低于6,001磅的SUV折旧可达$19,000。
  12. 老板为鼓舞雇员士气而发放的小奖品或奖励以及单价不超过$25的商用礼物,如费用没有报销,可以减税。
  13. 个体业主的健康保险费的60%(如果医疗费用扣除额超过7%的限度,余下的40%可以从A计划中扣除)。
  14. 商务旅行中的休假、清洗费用。
  15. 寿命不超过一年的企业、商用工具的费用。
  16. 自我雇用税的一半。
  17. 上一年的部分企业亏损。
  18. 为在本行业寻找新工作而付出的费用,包括付给职业介绍所和准备简历的费用,为开始新工作而付出的迁移费用。
  19. 订阅职业杂志和报纸的费用。
  20. 工会会费。
  21. 为维持或提高本职工作技能的教育费用。
  22. 不适合做普通衣装的制服和工作服费用(也可以列入清洗费用)。 
  23. 诸如防护镜和工作手套等防护衣装费用。
  24. 赶赴临时工作地点的交通费用。
  25. 出售主要居所时,夫妇可以扣除$500,000的资本增值,个人可以扣除$250,000的资本增值。
  26. 家庭办公室的相关费用。
  27. 出售财产时所付的佣金和清帐费用。
  28. 房屋抵押贷款利息;再融资费用;房屋抵押贷款提前和过期付款罚金。
  29. 为跟踪个人投资而购置、使用的计算机软件和在线服务的费用,以及为获取投资建议而订阅杂志和新闻通讯的费用。
  30. 使用理财顾问的投资建议而付出的费用。
  31. 为保存股票和其他与投资有关的文件而使用保险箱的费用。
  32. 买卖股票,包括股票期权,的案金利息。
  33. 在债券偿付利息日期之间购买的债券的利息。
  34. 非从个人退休账户中支付的个人退休账户管理费。
  35. 提前提取储蓄的罚金。
  36. 包括无价值股票的资本损失,上限为$3,000。
  37. 在外国已付的税金。
  38. 如果持有某些小公司股票超过五年,出售或交换这些股票时,盈利的一半可以扣除。
  39. 包括隐形眼镜、普通眼镜、假牙、助听器和矫形鞋等医疗费用。
  40. 为治疗诸如高度紧张或肥胖症等疾病而使用减肥疗程的费用。
  41. 某些生产婴儿准备课的费用。
  42. 根据医生处方而作绝育手术、流产手术和避孕手术的费用。
  43. 未报销的戒烟疗程和药物的费用。
  44. 如果孩子有铅中毒现象,除去含铅油漆的费用。
  45. 支持智力迟钝或残疾人上特殊学校的费用。
  46. 为残疾家庭成员而在家中造斜坡、加阔门、装扶手和整平地面的费用,以及购买和在车上装轮椅升降梯的费用。
  47. 医疗保险的补充部分。
  48. 为使用缴税服务和应接国税局查帐而使用的会计费。
  49. 准备财产计划时,如果需要联邦、财产和礼物税建议,所付的法律费用。
  50. 就联邦税、房产估价、礼物税发生争议,或辩驳州税局指控逃税时,所付的费用。
网络、律师刘宇 & 小编整理
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