美国财税Q&A 六十八
Q1:新移民者国内不动产会被征税吗?A:不少投资者听到美国实行全球征税后,都会冒出了一个疑问:我国内拥有的多套房子会被征税吗?其实中国籍绿卡持有者不必担心国内房产需要向美国政府缴税的问题。美国的全球征税政策针对的是个人收入,而不是个人资产。因此,不动产并不在申报范围内,但是在登陆之后有相关的房租收入,就必须对此进行申报。建议:在拿到绿卡登陆美国前,要提前做好税务规划。比如需在专业税务师的指导下,对名下资产进行申报。并根据自身及家庭的财务状况,权衡各种税务规划的选项,对名下资产做合理配置,避免可能发生的“税务浪费”。
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Q2:美籍华人购买美国保单中途解约有何税负?A:如果是美国公民或税务居民,考虑将保单中途解约的时候,首先需要确认购买的是何种保单。假使截止目前已缴纳的保费已高于解约(即放弃保单)时保单上的解约价值(surrender value),那么便没有税的问题;反之,超过的部分即有被课税的问题。可以依下表做一个简单的判断:一般解约后第二年年初都会接到保险或理财公司的1009-R表,显示应纳税金额,以利纳税人申报之用。美国的保单分为很多种,例如Whole Life、Universal Life、Variable Life,通常会配有投资或搭配股息,因此会产生利息、股利等投资收益,当已纳保费没有高过解约时的现金价值时,意即没有躲过投资收益,这些多出来的投资收益就会被认定为所得,便需要报税。另外特别要注意的是,假使Rose是非美国公民亦非税务居民,则无论现金价值是否超过所缴纳保费,皆没有所得税的问题。由于保险公司都希望客户能够长期性保险,因此如果中途解约,通常都会要求客户付一笔解约费用(surrender charge),解约时必须把这笔费用扣掉才能计算出保单的现金价值。有时客户已经缴纳了足够年份的保费才解约,保险公司就不会再向客户收取解约费用。
Q3:美国公司EIN号是什么?A:EIN是在美国注册公司后,必须申请的号,也叫公司联邦税号,具有独一性和唯一性,是美国公司想要实际经营,报税必须申请的号码。EIN,英文是EMPLOYER IDENTIFICATION NUMBER,中文叫联邦税号,也叫雇主识别号。在美国,除了没有雇佣员工的个人所有公司以外,所有的公司必须向税务局(IRS)提交SS-4表格,申请雇主识别号码。EIN是联邦税务局分配给美国公司专用的。
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