又到了一年一度的美国报税季。不管你是刚刚踏入美国国土开启留学生涯,还是已经启用OPT步入职场, 还是顺利斩获H1B获得工作签证,身在美国,报税都是牵系你学业、工作、身份与前程方方面面逃不开、绕不过的话题。
美国税法纷乱繁复,牵涉到的各类表格与程序也是繁杂琐碎。相信每个人听到重说纷纭的报税经验,都是一头雾水,不知道到底自己该怎么做。
报税在美国是非常非常重要的信用记录!大家绝对不可以忽视哦!
今年纽约留学生网正式推出留学生报税服务项目,该项目是由知名的卢茵会计事务所的专业会计师来为大家服务,并为大家解答所有疑问,我们纽约留学生网也将开放online的报税流程让大家轻松、正确、合法、高效的报税。
我们的报税链接是:
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接下来我们就和大家来捋一捋从F1身份到H1B签证期间最需了解与最实用的报税常识(本文不涉及其他在美签证类型)。
进入正文前再科普一下美国的报税季:
每年的一月份到四月中旬(通常是4月15日)是美国一年一度的联邦报税季,在此期间需要向联邦政府对过去一年的收入进行报税(向州政府的报税每个州会有不同的期限规定)。今年由于4月15日是美国解放日,因此报税期限截至到2016年的4月18日。 
一、向美国联邦政府报税
每年最首要的当然是向联邦政府报税,联邦政府也会缴纳我们大部分的税款。下面,小编就从F1 学生签证、OPT期间和H1B工作签证三方面向大家介绍该如何向联邦政府报税。
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F1学生签证
F1留学生在美期间的收入来源可以包括scholarships,fellowships, graduate assistantships, pratical/academic training,任何校内与校外的工作收入,出租房屋与各项投资的收入,online sale或者甚至是赌博收入,等等。然而,用于减免学费的奖学金与银行利息收入不用报税。
根据中美的税务协定(常被简称Treaty),持F1签证的中国留学生每年毛收入(gross income)不超过五千美金的部分可免税。
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01在美国待未超过五年

美国IRS (Internal RevenueService) 规定,在美国求学不超过五年的外国留学生都被视为Nonresident Aliens:Foreign students in F-1, J-1, M-1, Q-1 or Q-2nonimmigrant status who have been in the United States less than 5 calendaryears are still NONRESIDENT ALIENS (摘自https://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Foreign-Student-Liability-for-Social-Security-and-Medicare-Taxes)
是不是Nonresident Aliens是一个很重要的报税分水岭。此时,只有来源于美国的收入需要被征税。若持有F1签证不超过5年,则大概有两类报税情况:
a.  没有收入的或工资收入不超过$4000: 需要每年交一个Form 8843.
Form 8843全称是Statementfor Exempt Individuals and Individuals With a Medical Condition. 外国留学生作为Exempt Individuals的身份交表,目的是给美国税局声明nonresidentaliens的身份,在做身份测试(substantial presence test后文会提到)时相关日子就可以不计在内。
(也就是说,所有的留学生,不管你在美国有没有收入,待不超过五年的,按规定都应该每年给税局交一个Form8843。虽然有人没交也没什么后果,但是交表是自己身份证明的一个记录。)
b.  有taxable income或一年工资在$4000以上:交两份表——From 8843和Form 1040NR (或1040NR-EZ)
Form 1040NR: 通常来说,如果你过去一年的wages超过了$4000,或者你的收入种类列在了1040NR表格第1页的8-21行和第4页的1-12行(比如说小费、股票分红、房屋出租收入、赌博收入……虽然除了工资收入很多都与普通留学生无关,但建议有收入的还是去IRS官网下载一个1040NR表格来对照一下),都需要填交Form 1040NR。
Form 1040NR-EZ: 有些来美留学的博士在前五年会填交Form1040NR-EZ, 通常来说如果你是单身且经济来源只有工资收入、小费、奖学金等,且taxable income在一年10万刀以下,都可以填交Form 1040NR-EZ。具体条件可咨询学校办公室。当然,满足填交1040NR-EZ条件的都可以选择填交1040NR.
再次提醒,即使你的收入少于可免税的$5000,但只要你的工资超过了一年$4000或者你的收入种类在要求的范围内(比如你有股票分红收入),都需要填交Form 1040NR(或1040NR-EZ)。

02在美国待超过五年

有些同学来美念博士或念多个学位的,会以F1签证身份待五年以上。这时,美国政府会视你为Resident Alien:Foreign students in F-1, J-1, M-1, Q-1 or Q-2 nonimmigrant statuswho have been in the United States more than 5 calendar years are RESIDENTALIENS (摘自https://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Foreign-Student-Liability-for-Social-Security-and-Medicare-Taxes). 
同时,需要注意的是,你持 F1签证的第五年依旧是nonresident alien,resident alien的身份从第六年开始算起:Foreign students who enter the United States on F-1, J-1, M-1, Q-1or Q-2 visas usually become resident aliens on January 1st of their sixth calendaryear in the United States.
成为resident alien之后,你的报税要求就和美国公民的一样了。也就是说,你在全球范围内的收入都需要依循美国法律来缴税。通常来说,此时留学生需要填交两份税表:
a.  Form 1040:通常,如果你在65岁以下,单身,一年的gross income(即你在全球范围内获得的所有可被征税的收入,包括资金、物品、财产和服务)在$10, 300以上,则需要填交1040表(比如说,一般在美国的博士生一年有两万刀左右stipend的,是肯定要填交的了)。结婚的带有dependent(s)的另当别论(具体请参见Form 1040 Instructions第8、9页)。
 b.  Form 8833:然而好消息是,作为在校学生,你依旧可以享受$5000免税的Treaty。这需要你填交8833表(全称是Treaty-Based ReturnPosition Disclosure Under Section 6114 or 7701(b))。你需要把它和你的Form 1040附在一起。
(注:在8833表后面附的说明里有说1040NR表也需要和8833一起交,然而事实上并无必要。你只需要交1040NR和8843表美国税局就会默认你满足享受Treaty的条件了。

03OPT期间

OPT期间你的签证依旧是F1。因此上述报税的程序和要求都适用。然而,特别需要注意的是,OPT工作期间通常不需要缴纳美国社安税(FICA-SocialSecurity/Medicare Tax)。
通常来说Employer都会帮Employee扣掉占工资7.65%的社安税,雇主再贴补相同比例的7.65%,总共15.3%的社安税就在当下季度被Employer呈报给政府,存到个人社安号账户里作为Employee将来领养老金的凭据。
然而,美国税法规定,持有F1 Visa的Nonresident Aliens,不需要缴纳社安税。持有F1 Visa的Resident Aliens, 若是受雇于其求学的学校(要求你在学校还未完成学业),也不需要缴纳社安税: FICA (Social Security and Medicare) taxes donot apply to service performed by students employed by a school, college oruniversity where the student is pursuing a course of study. (摘自https://www.irs.gov/Charities-&-Non-Profits/Student-Exception-to-FICA-Tax
一般来讲,OPT期间的中国留学生大部分依旧是Nonresident Aliens(当然,在米国念了5年+的博士除外。。。). 不过为了保险起见,如果你不是在持有F1Visa五年之内使用的OPT, 建议去做一个Substantial PresenceTest(可以在IRS官网上找到)的检测,来确定你是不是NonresidentAliens的身份。
NonresidentAliens建议在OPT期间持有效的Visa和工卡出示给你的Employer并明确告知Ta你不需缴纳社安税(工卡就是你的studentpost-completion opt的employmentauthorization card)。若employer不是很了解其中规定,可给Ta出示美国IRS官网上的政策(https://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Foreign-Student-Liability-for-Social-Security-and-Medicare-Taxes)。
然而,若是被误扣了社安税,可以向税局提供资料,将社安税要回来。所需要的资料包括:843表格, 8316表格, W-2, I-20, I-94, F-1Visa, Passport, Employment Authorization Card, Copy of SSN Card, Pay Stubs forthe Whole Year.
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H1B工作签证
成功拿到H1B工作签证后,报税就和美国人同等待遇(也就是需要缴纳社安税也需要填交Form 1040)。
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然而,从OPT转H1B的那一年,报税的方法就多种选择,众说纷纭。两个基本问题是:
报1040还是报1040NR? 
该不该使用Treaty?
若你以F1的身份在美国满了5年以上,当然是报1040。然而,若未满5年,则建议报1040NR (H1B年底10月1日才生效,所以根据Substantial PresenceTest,你这一年依旧是Nonresident Alien)。
至于该不该使用Treaty, 通常建议是不使用。因为虽然你这一年大部分时间都是F1签证身份,然而一旦转成了H1B, 就不再是单纯的学生,在美国的动机也不再是单纯地接受教育,所以若使用8843和8833表报Treaty会有风险。
二、向州政府报税
好了,我们终于向联邦交完税了。然而,并没有完。特别需要注意的是向州政府也需要报税。 
通常来说州政府报税会安排在联邦政府报税之后。每个州报税期限和要求都各不相同,和联邦的政策也很不一样。有意思的是,某些情况下,即使联邦政府认为你是Nonresident Alien, 州政府却可以视你为Resident Alien。比如纽约州,只要你报给联邦政府的税表中使用了纽约州的地址,它就认定你是该州的resident;此时你需要正确填报该州的非居民税表才能有正确的身份记录。
总而言之,建议大家对自己州的税法做好研究,正确报税。比较保险的是多咨询相关专业人士了解情况(比如学校的财务办公室或者是靠谱的会计师事务所)。很多留学生就是因为漏报了州税而收到了州税局的notice,给日后其他签证的申请造成了不少
不少麻烦。
三、联邦报税过程中常用表格和术语
最后,小编再给大家总结一下从F1到H1B签证涉及到的常用表格和术语:
Form 8843: Statementfor Exempt Individuals and Individuals With a Medical Condition
Form 8833: Treaty-Based ReturnPosition Disclosure Under Section 6114 or 7701(b)
Form 1040NR:U.S. Nonresident Alien Income Tax Return
Form 1040NR-EZ:U.S Income Tax Return for Certain Nonresident Aliens With No Dependents
Form 1040: U.S. Individual IncomeTax Return
Filing Status:Single Nonresident Alien, Married Nonresident Alien, Single Resident Alien,Married Resident Alien, etc.
Identification Number: 通常是SSN (Social Security Number), 若没有,可以申请一个individual taxpayeridentification number (ITIN),需要在网上填表和递送相关材料。
Substantial Presence Test: 对留学生来说,主要用来检测自己是否是nonresident alien。连续三年期间在美国待超过183天(也就是大概6个月)——当年至少要在美国待31天,再加上前一年天数的1/3和大前年天数的1/6。F1 Visa前五年的天数都不算。
FICA:美国社安税,Social Security/MedicareTax
W-2: 你的工资单 Wage and Tax Statement
最后,也请大家积极搜寻IRS官网上的相关表格和instructions认真阅读核对。由于每个人情况不一样,尤其是有dependent(s)的,所以还是需要自己多做功课,虽然表格的instructions很长很长,但也是覆盖了所有情况的说明。
由于报税牵涉到一个人的信用记录、未来在美国生活工作的方方面面、其他签证的办理(包括各种移民类非移民类签证),所以千万不可马虎大意。如果内心依然有疑问,或者对自己的情况不太确定的,还是建议大家多咨询相关专业的机构。例如,我们“纽约留学生网”留学生报税项目
美国报税过程繁杂、牵涉的细节也很多,大家内心有疑问的不管大大小小请尽情向我们甩过来。纽约留学生网的报税板块(http://www.nystudents.net/tax 或点击直接“阅读原文”)会解答你的大小问题。有任何的报税方面的疑问都可以在板块上留言,我们会整理大家的问题,一一解答。
愿大家报税季正确报税,不被人坑也不心存侥幸,快乐工作学习每一天。 
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