又到了一年一度的美国报税季。不管你是刚刚踏入美国国土开启留学生涯，还是已经启用OPT步入职场， 还是顺利斩获H1B获得工作签证，身在美国，报税都是牵系你学业、工作、身份与前程方方面面逃不开、绕不过的话题。
美国税法纷乱繁复，牵涉到的各类表格与程序也是繁杂琐碎。相信每个人听到重说纷纭的报税经验，都是一头雾水，不知道到底自己该怎么做。
报税在美国是非常非常重要的信用记录!大家绝对不可以忽视哦！
今年纽约留学生网正式推出留学生报税服务项目，该项目是由知名的卢茵会计事务所的专业会计师来为大家服务，并为大家解答所有疑问，我们纽约留学生网也将开放online的报税流程让大家轻松、正确、合法、高效的报税。
我们的报税链接是：
http://www.nystudents.net/tax  或点击直接“阅读原文”！
接下来我们就和大家来捋一捋从F1身份到H1B签证期间最需了解与最实用的报税常识（本文不涉及其他在美签证类型）。
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进入正文前再科普一下美国的报税季：
每年的一月份到四月中旬（通常是4月15日）是美国一年一度的联邦报税季，在此期间需要向联邦政府对过去一年的收入进行报税（向州政府的报税每个州会有不同的期限规定）。今年由于4月15日是美国解放日，因此报税期限截至到2016年的4月18日。 
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一、向美国联邦政府报税
每年最首要的当然是向联邦政府报税，联邦政府也会缴纳我们大部分的税款。下面，小编就从F1 学生签证、OPT期间和H1B工作签证三方面向大家介绍该如何向联邦政府报税。
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F1学生签证
F1留学生在美期间的收入来源可以包括scholarships,fellowships, graduate assistantships, pratical/academic training，任何校内与校外的工作收入，出租房屋与各项投资的收入，online sale或者甚至是赌博收入，等等。然而，用于减免学费的奖学金与银行利息收入不用报税。
根据中美的税务协定(常被简称Treaty)，持F1签证的中国留学生每年毛收入(gross income)不超过五千美金的部分可免税。
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01在美国待未超过五年

美国IRS (Internal RevenueService) 规定，在美国求学不超过五年的外国留学生都被视为Nonresident Aliens:Foreign students in F-1, J-1, M-1, Q-1 or Q-2nonimmigrant status who have been in the United States less than 5 calendaryears are still NONRESIDENT ALIENS (摘自https://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Foreign-Student-Liability-for-Social-Security-and-Medicare-Taxes)
是不是Nonresident Aliens是一个很重要的报税分水岭。此时，只有来源于美国的收入需要被征税。若持有F1签证不超过5年，则大概有两类报税情况：
a.  没有收入的或工资收入不超过$4000: 需要每年交一个Form 8843.
Form 8843全称是Statementfor Exempt Individuals and Individuals With a Medical Condition. 外国留学生作为Exempt Individuals的身份交表，目的是给美国税局声明nonresidentaliens的身份，在做身份测试（substantial presence test后文会提到）时相关日子就可以不计在内。
（也就是说，所有的留学生，不管你在美国有没有收入，待不超过五年的，按规定都应该每年给税局交一个Form8843。虽然有人没交也没什么后果，但是交表是自己身份证明的一个记录。）
b.  有taxable income或一年工资在$4000以上:交两份表——From 8843和Form 1040NR (或1040NR-EZ)
Form 1040NR: 通常来说，如果你过去一年的wages超过了$4000，或者你的收入种类列在了1040NR表格第1页的8－21行和第4页的1－12行（比如说小费、股票分红、房屋出租收入、赌博收入……虽然除了工资收入很多都与普通留学生无关，但建议有收入的还是去IRS官网下载一个1040NR表格来对照一下），都需要填交Form 1040NR。
Form 1040NR-EZ: 有些来美留学的博士在前五年会填交Form1040NR-EZ, 通常来说如果你是单身且经济来源只有工资收入、小费、奖学金等，且taxable income在一年10万刀以下，都可以填交Form 1040NR-EZ。具体条件可咨询学校办公室。当然，满足填交1040NR-EZ条件的都可以选择填交1040NR.
再次提醒，即使你的收入少于可免税的$5000，但只要你的工资超过了一年$4000或者你的收入种类在要求的范围内（比如你有股票分红收入），都需要填交Form 1040NR(或1040NR-EZ)。

02在美国待超过五年

有些同学来美念博士或念多个学位的，会以F1签证身份待五年以上。这时，美国政府会视你为Resident Alien:Foreign students in F-1, J-1, M-1, Q-1 or Q-2 nonimmigrant statuswho have been in the United States more than 5 calendar years are RESIDENTALIENS (摘自https://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Foreign-Student-Liability-for-Social-Security-and-Medicare-Taxes). 
同时，需要注意的是，你持 F1签证的第五年依旧是nonresident alien，resident alien的身份从第六年开始算起：Foreign students who enter the United States on F-1, J-1, M-1, Q-1or Q-2 visas usually become resident aliens on January 1st of their sixth calendaryear in the United States.
成为resident alien之后，你的报税要求就和美国公民的一样了。也就是说，你在全球范围内的收入都需要依循美国法律来缴税。通常来说，此时留学生需要填交两份税表：
a.  Form 1040:通常，如果你在65岁以下，单身，一年的gross income（即你在全球范围内获得的所有可被征税的收入，包括资金、物品、财产和服务）在$10, 300以上，则需要填交1040表（比如说，一般在美国的博士生一年有两万刀左右stipend的，是肯定要填交的了）。结婚的带有dependent(s)的另当别论（具体请参见Form 1040 Instructions第8、9页）。
 b.  Form 8833:然而好消息是，作为在校学生，你依旧可以享受$5000免税的Treaty。这需要你填交8833表（全称是Treaty-Based ReturnPosition Disclosure Under Section 6114 or 7701(b)）。你需要把它和你的Form 1040附在一起。
(注：在8833表后面附的说明里有说1040NR表也需要和8833一起交，然而事实上并无必要。你只需要交1040NR和8843表美国税局就会默认你满足享受Treaty的条件了。

03OPT期间

OPT期间你的签证依旧是F1。因此上述报税的程序和要求都适用。然而，特别需要注意的是，OPT工作期间通常不需要缴纳美国社安税（FICA-SocialSecurity/Medicare Tax）。
通常来说Employer都会帮Employee扣掉占工资7.65％的社安税，雇主再贴补相同比例的7.65％，总共15.3%的社安税就在当下季度被Employer呈报给政府，存到个人社安号账户里作为Employee将来领养老金的凭据。
然而，美国税法规定，持有F1 Visa的Nonresident Aliens，不需要缴纳社安税。持有F1 Visa的Resident Aliens, 若是受雇于其求学的学校（要求你在学校还未完成学业），也不需要缴纳社安税: FICA (Social Security and Medicare) taxes donot apply to service performed by students employed by a school, college oruniversity where the student is pursuing a course of study. （摘自https://www.irs.gov/Charities-&-Non-Profits/Student-Exception-to-FICA-Tax
）

一般来讲，OPT期间的中国留学生大部分依旧是Nonresident Aliens（当然，在米国念了5年＋的博士除外。。。）. 不过为了保险起见，如果你不是在持有F1Visa五年之内使用的OPT, 建议去做一个Substantial PresenceTest（可以在IRS官网上找到）的检测，来确定你是不是NonresidentAliens的身份。
NonresidentAliens建议在OPT期间持有效的Visa和工卡出示给你的Employer并明确告知Ta你不需缴纳社安税（工卡就是你的studentpost-completion opt的employmentauthorization card）。若employer不是很了解其中规定，可给Ta出示美国IRS官网上的政策（https://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Foreign-Student-Liability-for-Social-Security-and-Medicare-Taxes）。
然而，若是被误扣了社安税，可以向税局提供资料，将社安税要回来。所需要的资料包括:843表格, 8316表格, W-2, I-20, I-94, F-1Visa, Passport, Employment Authorization Card, Copy of SSN Card, Pay Stubs forthe Whole Year.
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H1B工作签证
成功拿到H1B工作签证后，报税就和美国人同等待遇（也就是需要缴纳社安税也需要填交Form 1040）。
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然而，从OPT转H1B的那一年，报税的方法就多种选择，众说纷纭。两个基本问题是：
报1040还是报1040NR? 
该不该使用Treaty?
若你以F1的身份在美国满了5年以上，当然是报1040。然而，若未满5年，则建议报1040NR (H1B年底10月1日才生效，所以根据Substantial PresenceTest，你这一年依旧是Nonresident Alien)。
至于该不该使用Treaty, 通常建议是不使用。因为虽然你这一年大部分时间都是F1签证身份，然而一旦转成了H1B, 就不再是单纯的学生，在美国的动机也不再是单纯地接受教育，所以若使用8843和8833表报Treaty会有风险。
二、向州政府报税
好了，我们终于向联邦交完税了。然而，并没有完。特别需要注意的是向州政府也需要报税。 
通常来说州政府报税会安排在联邦政府报税之后。每个州报税期限和要求都各不相同，和联邦的政策也很不一样。有意思的是，某些情况下，即使联邦政府认为你是Nonresident Alien, 州政府却可以视你为Resident Alien。比如纽约州，只要你报给联邦政府的税表中使用了纽约州的地址，它就认定你是该州的resident；此时你需要正确填报该州的非居民税表才能有正确的身份记录。
总而言之，建议大家对自己州的税法做好研究，正确报税。比较保险的是多咨询相关专业人士了解情况（比如学校的财务办公室或者是靠谱的会计师事务所）。很多留学生就是因为漏报了州税而收到了州税局的notice，给日后其他签证的申请造成了不少
不少麻烦。
三、联邦报税过程中常用表格和术语
最后，小编再给大家总结一下从F1到H1B签证涉及到的常用表格和术语：
Form 8843: Statementfor Exempt Individuals and Individuals With a Medical Condition
Form 8833: Treaty-Based ReturnPosition Disclosure Under Section 6114 or 7701(b)
Form 1040NR:U.S. Nonresident Alien Income Tax Return
Form 1040NR-EZ:U.S Income Tax Return for Certain Nonresident Aliens With No Dependents
Form 1040: U.S. Individual IncomeTax Return
Filing Status:Single Nonresident Alien, Married Nonresident Alien, Single Resident Alien,Married Resident Alien, etc.
Identification Number: 通常是SSN (Social Security Number), 若没有，可以申请一个individual taxpayeridentification number (ITIN),需要在网上填表和递送相关材料。
Substantial Presence Test: 对留学生来说，主要用来检测自己是否是nonresident alien。连续三年期间在美国待超过183天（也就是大概6个月）——当年至少要在美国待31天，再加上前一年天数的1/3和大前年天数的1/6。F1 Visa前五年的天数都不算。
FICA:美国社安税，Social Security/MedicareTax
W-2: 你的工资单 Wage and Tax Statement
最后，也请大家积极搜寻IRS官网上的相关表格和instructions认真阅读核对。由于每个人情况不一样，尤其是有dependent(s)的，所以还是需要自己多做功课，虽然表格的instructions很长很长，但也是覆盖了所有情况的说明。
由于报税牵涉到一个人的信用记录、未来在美国生活工作的方方面面、其他签证的办理（包括各种移民类非移民类签证），所以千万不可马虎大意。如果内心依然有疑问，或者对自己的情况不太确定的，还是建议大家多咨询相关专业的机构。例如，我们“纽约留学生网”的留学生报税项目！
美国报税过程繁杂、牵涉的细节也很多，大家内心有疑问的不管大大小小请尽情向我们甩过来。纽约留学生网的报税板块（http://www.nystudents.net/tax 或点击直接“阅读原文”）会解答你的大小问题。有任何的报税方面的疑问都可以在板块上留言，我们会整理大家的问题，一一解答。
愿大家报税季正确报税，不被人坑也不心存侥幸，快乐工作学习每一天。 


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